Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовое положение компании
Описание работы
Работа пользователя Vseznayka1995
Добрый день! Уважаемые студенты, Вашему вниманию представляется курсовая работа на тему: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовое положение компании»
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие предприятия перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости предприятия, развивающегося, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.
Таким образом, если предприятие не будет следить за тем, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, и насколько эффективно производится управление долгами компании, то его финансовое положение, показатели ликвидности, платежеспособности и в целом успех станут неустойчивыми и будут иметь положительную динамику спада.
Курсовая работа посвящена важной для российской экономики проблеме возникновения кредиторской и дебиторской задолженности и их влияния на финансовое положение компании.
Объектом исследования данной работы являются кредиторская и дебиторская задолженности и их влияние на финансовое положение компании.
Цель работы – рассмотреть понятия кредиторской и дебиторской задолженности, провести их анализ на примере конкретного предприятия и выявить контрольные мероприятия состояния кредиторской и дебиторской задолженности.
Информационной базой курсовой работы явились учебная литература, ресурсы Интернета.
Методы исследования: изучение СМИ и ресурсов Интернета, литературы, горизонтальный анализ и обобщение научной литературы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. На основе имеющихся понятий дать новое определение терминов «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность».
2. Изучить методики анализа кредиторской и дебиторской задолженности.
3. Провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности ПАО «Северсталь» и их влияния на финансовое положение данной организации.
4. Выявить причины и последствия кредиторской и дебиторской задолженности.
5. Найти способы управления состояния компанией кредиторской и дебиторской задолженности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ И 5
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее 5
возникновения и последствия.
1.2. Методики анализа дебиторской задолженности. 8
1.3. Понятие кредиторской задолженности, виды, причины ее 10
возникновения и последствия.
1.4. Методики анализа кредиторской задолженности. 11
2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 14
ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»
3. КОНТРОЛЬ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И 23
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: http://1fin.ru/?id=281&t=236
2. Кобелева, С. В., Конова О. Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/debitorskaya-zadolzhennost-vozniknovenie-analiz-i-upravlenie
3. Коровяковская, Т.О. Дебиторская задолженность организации: причины возникновения, виды и последствия // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIV междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(54). [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://sibac.info/studconf/econom/liv/76867
4. Акатьева, М. Д., Бирюков, В. А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М. Д. Акатьева, В. А. Бирюков – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 – С. 115-116.
5. Гражданский кодекс Российской Федераци [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 года N 51-ФЗ // КонсультантПлюс: справ.- правовая система / Компания «КонсультантПлюс»
6. Кобелева, С. В., Кононова, О. Ю. Организационные структуры инновационного предпринимательства // Экономика. Инновации. Управление качеством, 2014. – №1(6). – С. 24-27.
7. Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. — 2018. — №20. — С. 248-251.
8. Горбулин, В. Д., Фокина, О. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. – М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2013
9. Долги и банкротство [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost
10. Businessman.ru [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://businessman.ru/.ponyatie-i-osnovnyie-vidyi-kreditorskoy-zadoljennosti.html
11. Балашова, М. А. Управление кредиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2017. — №50. — С. 133-135.
12. Справочник24 [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/formuly_kreditorskoy_zadolzhennosti/
13. Северсталь [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.severstal.com/rus/about/
14. Центр раскрытия корпоративной информации [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=30&type=3
15. Кокорин, А. В. Способы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения финансового состояния предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сборник статей по материалам XXXVI междунар. студенческой науч.-практ. конференции. – Новосибирск: Изд. АНС «СибАК». – 2015. - №9 (36). – С. 113-119.
16. Дроздова, Е. В., Никитина, Е. А. Управление денежными потоками. – 2014. - №1. – С. 416 -418.
17. Дорожкина, Н. И., Федерова, А. Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия // Известия ЮЗГУ. – 2014. - №1. – С. 217-222.
18. Ваулина, А. А. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://novainfo.ru/article/9406
19. Жаткин, Р. Ю. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu
В экономике России в настоящее время сложилась ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики. Помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. Все это ставит предприятия перед необходимостью контроля своего финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. При ведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности необходимо, чтобы оно следило за уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, которые могут негативно отразиться на финансовом состоянии данного предприятия.
В своей работе я проанализировала сущность понятий «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», их виды.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку.
Под кредиторской задолженностью принято понимать задолженность предприятия физическим и юридическим лицам, бюджету, а также внебюджетным фондам по выполнению взятых на себя обязательств или обязательств, предусмотренных законодательством Российской Федерации; в широком смысле кредиторская задолженность – это долги предприятия.
Подробно рассмотрена сущность причин и последствий дебиторской и кредиторской задолженности.
Во второй главе был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Северсталь», а также их влияние на финансовое положение данной организации.
В качестве анализируемой информации использовался бухгалтерский баланс ПАО «Северсталь» за 2016-2018 года.
В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:
1. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими дебиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кодз и Ппдз. Отрицательным моментом является увеличение удельного веса дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов и увеличение показателя соотношения темпов роста выручки и «дебиторки». Все это говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности организации, а также снижается уровень управления дебиторской задолженностью и «замораживается» часть выручки ПАО «Северсталь», необходимой для финансирования текущей деятельности.
2. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими кредиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кокз и Ппкз. Коэффициент финансовой зависимости ниже нормы, что говорит о слишком осторожном подходе «Северстали» к привлечению заемного капитала и об упущенных возможностях повысить рентабельность собственного капитала за счет использования эффекта финансового рычага. Коэффициент финансовой независимости, который у ПАО «Северсталь» ниже нормы, говорит о том, что данное предприятие подвержено риску остаться неплатежеспособным в долгосрочной перспективе, в худшем случае имеется риск банкротства.
3. Как можно заметить, хоть и ненамного, но кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция увеличения коэффициента текущей задолженности за анализируемый период, а это значит, что ПАО «Северсталь» следит за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и проводит эффективную политику управления ею.
В третьей главе мы подробно познакомились с методами управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Для управления дебиторской задолженностью в развитых странах используются различные инструменты, такие как факторинг, учет векселей, форфейтинг, метод управления дебиторской задолженностью с использованием онлайн – технологий, проведение оценки и анализа с позиций платежной дисциплины, основным инструментом которых является ведомость непогашенных остатков. Также для управления дебиторской задолженностью можно привлечь кредитного менеджера, в чьи обязанности будет входить продажа продукции в кредит и другие.
Для управления кредиторской задолженностью необходимо:
1. Определить оптимальную структуру кредиторской задолженности для предприятия;
2. Составить бюджет кредиторской задолженности;
3. Разработать систему показателей характеризующих отношения с кредиторами и принять определенные значения за плановые;
4. Проанализировать соответствие фактических показателей с нормативными;
5. Сделать анализ причин возникших отклонений;
6. Разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми показателями и другое.
Хочется надеяться, что предприятия смогут проводить эффективную политику управления кредиторской и дебиторской задолженностью, чтобы данные экономические показатели не оказывали пагубного воздействия на финансовое положение данных компаний.
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие предприятия перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости предприятия, развивающегося, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.
Таким образом, если предприятие не будет следить за тем, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, и насколько эффективно производится управление долгами компании, то его финансовое положение, показатели ликвидности, платежеспособности и в целом успех станут неустойчивыми и будут иметь положительную динамику спада.
Курсовая работа посвящена важной для российской экономики проблеме возникновения кредиторской и дебиторской задолженности и их влияния на финансовое положение компании.
Объектом исследования данной работы являются кредиторская и дебиторская задолженности и их влияние на финансовое положение компании.
Цель работы – рассмотреть понятия кредиторской и дебиторской задолженности, провести их анализ на примере конкретного предприятия и выявить контрольные мероприятия состояния кредиторской и дебиторской задолженности.
Информационной базой курсовой работы явились учебная литература, ресурсы Интернета.
Методы исследования: изучение СМИ и ресурсов Интернета, литературы, горизонтальный анализ и обобщение научной литературы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. На основе имеющихся понятий дать новое определение терминов «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность».
2. Изучить методики анализа кредиторской и дебиторской задолженности.
3. Провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности ПАО «Северсталь» и их влияния на финансовое положение данной организации.
4. Выявить причины и последствия кредиторской и дебиторской задолженности.
5. Найти способы управления состояния компанией кредиторской и дебиторской задолженности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ И 5
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие дебиторской задолженности, виды, причины ее 5
возникновения и последствия.
1.2. Методики анализа дебиторской задолженности. 8
1.3. Понятие кредиторской задолженности, виды, причины ее 10
возникновения и последствия.
1.4. Методики анализа кредиторской задолженности. 11
2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 14
ПАО «СЕВЕРСТАЛЬ»
3. КОНТРОЛЬ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И 23
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: http://1fin.ru/?id=281&t=236
2. Кобелева, С. В., Конова О. Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/debitorskaya-zadolzhennost-vozniknovenie-analiz-i-upravlenie
3. Коровяковская, Т.О. Дебиторская задолженность организации: причины возникновения, виды и последствия // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIV междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(54). [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://sibac.info/studconf/econom/liv/76867
4. Акатьева, М. Д., Бирюков, В. А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М. Д. Акатьева, В. А. Бирюков – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 – С. 115-116.
5. Гражданский кодекс Российской Федераци [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 года N 51-ФЗ // КонсультантПлюс: справ.- правовая система / Компания «КонсультантПлюс»
6. Кобелева, С. В., Кононова, О. Ю. Организационные структуры инновационного предпринимательства // Экономика. Инновации. Управление качеством, 2014. – №1(6). – С. 24-27.
7. Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. — 2018. — №20. — С. 248-251.
8. Горбулин, В. Д., Фокина, О. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. – М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2013
9. Долги и банкротство [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost
10. Businessman.ru [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://businessman.ru/.ponyatie-i-osnovnyie-vidyi-kreditorskoy-zadoljennosti.html
11. Балашова, М. А. Управление кредиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2017. — №50. — С. 133-135.
12. Справочник24 [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/formuly_kreditorskoy_zadolzhennosti/
13. Северсталь [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.severstal.com/rus/about/
14. Центр раскрытия корпоративной информации [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=30&type=3
15. Кокорин, А. В. Способы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения финансового состояния предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сборник статей по материалам XXXVI междунар. студенческой науч.-практ. конференции. – Новосибирск: Изд. АНС «СибАК». – 2015. - №9 (36). – С. 113-119.
16. Дроздова, Е. В., Никитина, Е. А. Управление денежными потоками. – 2014. - №1. – С. 416 -418.
17. Дорожкина, Н. И., Федерова, А. Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия // Известия ЮЗГУ. – 2014. - №1. – С. 217-222.
18. Ваулина, А. А. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://novainfo.ru/article/9406
19. Жаткин, Р. Ю. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu
В экономике России в настоящее время сложилась ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики. Помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. Все это ставит предприятия перед необходимостью контроля своего финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. При ведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности необходимо, чтобы оно следило за уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, которые могут негативно отразиться на финансовом состоянии данного предприятия.
В своей работе я проанализировала сущность понятий «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», их виды.
Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:
- сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
- счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку.
Под кредиторской задолженностью принято понимать задолженность предприятия физическим и юридическим лицам, бюджету, а также внебюджетным фондам по выполнению взятых на себя обязательств или обязательств, предусмотренных законодательством Российской Федерации; в широком смысле кредиторская задолженность – это долги предприятия.
Подробно рассмотрена сущность причин и последствий дебиторской и кредиторской задолженности.
Во второй главе был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Северсталь», а также их влияние на финансовое положение данной организации.
В качестве анализируемой информации использовался бухгалтерский баланс ПАО «Северсталь» за 2016-2018 года.
В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:
1. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими дебиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кодз и Ппдз. Отрицательным моментом является увеличение удельного веса дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов и увеличение показателя соотношения темпов роста выручки и «дебиторки». Все это говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности организации, а также снижается уровень управления дебиторской задолженностью и «замораживается» часть выручки ПАО «Северсталь», необходимой для финансирования текущей деятельности.
2. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими кредиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кокз и Ппкз. Коэффициент финансовой зависимости ниже нормы, что говорит о слишком осторожном подходе «Северстали» к привлечению заемного капитала и об упущенных возможностях повысить рентабельность собственного капитала за счет использования эффекта финансового рычага. Коэффициент финансовой независимости, который у ПАО «Северсталь» ниже нормы, говорит о том, что данное предприятие подвержено риску остаться неплатежеспособным в долгосрочной перспективе, в худшем случае имеется риск банкротства.
3. Как можно заметить, хоть и ненамного, но кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция увеличения коэффициента текущей задолженности за анализируемый период, а это значит, что ПАО «Северсталь» следит за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и проводит эффективную политику управления ею.
В третьей главе мы подробно познакомились с методами управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Для управления дебиторской задолженностью в развитых странах используются различные инструменты, такие как факторинг, учет векселей, форфейтинг, метод управления дебиторской задолженностью с использованием онлайн – технологий, проведение оценки и анализа с позиций платежной дисциплины, основным инструментом которых является ведомость непогашенных остатков. Также для управления дебиторской задолженностью можно привлечь кредитного менеджера, в чьи обязанности будет входить продажа продукции в кредит и другие.
Для управления кредиторской задолженностью необходимо:
1. Определить оптимальную структуру кредиторской задолженности для предприятия;
2. Составить бюджет кредиторской задолженности;
3. Разработать систему показателей характеризующих отношения с кредиторами и принять определенные значения за плановые;
4. Проанализировать соответствие фактических показателей с нормативными;
5. Сделать анализ причин возникших отклонений;
6. Разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми показателями и другое.
Хочется надеяться, что предприятия смогут проводить эффективную политику управления кредиторской и дебиторской задолженностью, чтобы данные экономические показатели не оказывали пагубного воздействия на финансовое положение данных компаний.
