АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «НОВАТОР»
Описание работы
Работа пользователя Dimas324
Содержание
Введение………………………………………………………......................6
Глава 1. Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта ...………………………………………...10
1.1.Понятие и виды финансовой устойчивости и платежеспособности…..10
1.2.Методы финансового анализа, его информационная база ……………15
1.3.Методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности экономического субъекта ……………………………………………...18
Глава 2. АНАЛИЗ динамики показателей финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «Новатор»……………………………………….30
2.1.Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Новатор»………………………30
2.2.Анализ показателей платёжеспособности экономического субъекта...35
2.3.Анализ абсолютный и относительных показателей финансовой устойчивости экономического субъекта………………………...………42
Глава 3. Направления укрепления финансового состоянияООО «Новатор»…………………………………………........................................50
3.1.Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности...……………………………………………………50
3.2.Расчет эффективности предлагаемых мероприятий…………..………..57
Заключение …………………………………………………….................69
Список использованной литературы …………………….....73
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………….............................77
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что использование результатов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости позволяет экономическим субъектам корректировать стратегию экономического развития с целью стабильности и дальнейшего роста.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта для определения мероприятий по их укреплению.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику деятельности экономического субъекта;
- провести анализ показателей платёжеспособности экономического субъекта;
- проанализировать показатели финансовой устойчивости ООО «Новатор»
- сформировать выводы и определить направления по укреплению финансового состояния ООО «Новатор».
Предметом исследования является финансовое состояние экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования является процесс анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта.
Объектом наблюдения является ООО «Новатор».
Период исследования - 2016 – 2017 годы.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы являются нормативно-правовые акты и работы ведущих специалистов в области анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
В качестве методов исследования использовались сравнительный анализ, группировка и обобщение данных, наблюдение, вертикальный, горизонтальный и коэффициентный приемы анализа, графический метод.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновываются: актуальность, цель, задачи и методология исследования, приводится информационная база исследования.
В первой главе рассматривается теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта, понятие и виды финансовой устойчивости и платежеспособности, методы финансового анализа, его информационная база, а так же методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности экономического субъекта
Во второй главе дается краткая организационно-экономическая характеристика деятельности объекта наблюдения, а также проводится анализ динамики показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новатор»
В третьей главе предлагаются мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Новатор» и проводится расчет их экономической эффективности.
В заключении подводятся итоги исследования, формулируются выводы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Благополучное финансовое положение экономического субъекта - это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность экономического субъекта, высокую ликвидность его баланса и его финансовую устойчивость.
Для целей анализа платежеспособности и финансовой устойчивости используются данные бухгалтерской отчетности экономического субъекта, а именно бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснению к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Благополучное финансовое положение экономического субъекта - это важное условие ее эффективного и непрерывного функционирования. Под финансовой устойчивостью понимается стабильность финансового положения, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. А платежеспособность представляет собой способность экономического субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
Существуют разные методы финансового анализа, а именно метод горизонтального анализа, метод вертикального анализа, сравнительный метод факторный метод. Информационная база анализа состоит из основной информации – бухгалтерская отчетность экономического субъекта, других форм бухгалтерской и статистической отчетности, данных управленческого учета.
Для определения платежеспособности и финансовой устойчивости используются разные методики. Анализ финансовой устойчивости, по мнению Крылова С.И. начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики ее капитала в разрезе двух его основных составляющих: заемного капитала и собственного капитала. Баканов М.И. и Шеремет А.Д. считают, что основой оценки финансовой устойчивости считается оценка достаточности запасов и затрат источниками формирования. Савицкая Г.В. советует для анализа платежеспособности экономического субъекта, использовать данные «Отчета о движении денежных средств», однако Лысенко Д.В. советует анализировать платежеспособность экономического субъекта на основе показателей ликвидности баланса.
Для проведения анализа динамики показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «Новатор», исследована краткая организационно-экономическая характеристика экономического субъекта.
По результатам проведённого анализа динамики основных экономических показателей деятельности ООО «Новатор» за исследуемый период наблюдаются как негативные, так и положительные изменения показателей. К положительным результатам деятельности ООО «Новатор» в исследуемом периоде относится, увеличение выручки от продаж на 24674 тыс. руб., увеличении валовой прибыли 1103 тыс. руб., увеличении чистой прибыли на 729 тыс. руб., увеличение производительности труда на 1006,88 руб. на 1 чел.
К негативным изменениям относятся следующие: динамика рентабельности производства уменьшилась на 0,6%, увеличение затрат на 1 рубль выручки от продаж на 0,005 руб., увеличение себестоимости от продаж увеличилась на 23571 тыс. руб.
Таким образом, динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Новатор» свидетельствует о более успешной его деятельности в 2017 году, по сравнению с 2016 годом.
После проведения анализа показателей платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта, сделан вывод, что экономический субъект не платежеспособен и имеет неустойчивое финансовое положение. За исследуемый период наблюдаются как негативные, так и положительные изменения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новатор».
К негативным факторам платежеспособности и финансовой устойчивости относят:
- не абсолютная ликвидность бухгалтерского баланса экономического субъекта, как в 2016 так и в 2017 году;
- коэффициент текущей ликвидности в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшился на 0,41 пунктов;
- увеличение коэффициента манёвренности функционирующего капитала на 16,7 пунктов;
- показатель коэффициента достаточности собственными средствами в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшился на 0,27 пунктов;
- экономический субъект имеет неустойчивый тип финансового положения.
К положительным изменениям результатов деятельности ООО «Новатор» относится, увеличение уровня коэффициента абсолютной ликвидности в 2017 году по сравнению 2016 годом на 0,321 пунктов.
Для улучшения платежеспособности и укрепления финансового положения ООО «Новатор» предлагаются следующие мероприятия:
- для уменьшения заемных средств ООО «Новатор» предлагается путем рефинансирования уменьшить процентную ставку по кредиту;
- реализовать неэффективно используемые пристройки, что уменьшит стоимость основных средств и увеличит приток денежных средств.
Проведенный расчет эффективности предлагаемых мероприятий ООО «Новатор» показывает значительное укрепление своей платёжеспособности и финансовой устойчивости, а именно в прогнозном году:
- улучшится ликвидность бухгалтерского баланса экономического субъекта;
- коэффициент абсолютной ликвидности в прогнозном году, по сравнению с 2017 годом, увеличится на 0,07 пунктов;
- коэффициент «критической оценки» в прогнозном году увеличится на 0,05 пунктов;
Введение………………………………………………………......................6
Глава 1. Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта ...………………………………………...10
1.1.Понятие и виды финансовой устойчивости и платежеспособности…..10
1.2.Методы финансового анализа, его информационная база ……………15
1.3.Методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности экономического субъекта ……………………………………………...18
Глава 2. АНАЛИЗ динамики показателей финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «Новатор»……………………………………….30
2.1.Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Новатор»………………………30
2.2.Анализ показателей платёжеспособности экономического субъекта...35
2.3.Анализ абсолютный и относительных показателей финансовой устойчивости экономического субъекта………………………...………42
Глава 3. Направления укрепления финансового состоянияООО «Новатор»…………………………………………........................................50
3.1.Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности...……………………………………………………50
3.2.Расчет эффективности предлагаемых мероприятий…………..………..57
Заключение …………………………………………………….................69
Список использованной литературы …………………….....73
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………….............................77
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что использование результатов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости позволяет экономическим субъектам корректировать стратегию экономического развития с целью стабильности и дальнейшего роста.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта для определения мероприятий по их укреплению.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта;
- дать краткую организационно-экономическую характеристику деятельности экономического субъекта;
- провести анализ показателей платёжеспособности экономического субъекта;
- проанализировать показатели финансовой устойчивости ООО «Новатор»
- сформировать выводы и определить направления по укреплению финансового состояния ООО «Новатор».
Предметом исследования является финансовое состояние экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования является процесс анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта.
Объектом наблюдения является ООО «Новатор».
Период исследования - 2016 – 2017 годы.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы являются нормативно-правовые акты и работы ведущих специалистов в области анализа платежеспособности и финансовой устойчивости.
В качестве методов исследования использовались сравнительный анализ, группировка и обобщение данных, наблюдение, вертикальный, горизонтальный и коэффициентный приемы анализа, графический метод.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновываются: актуальность, цель, задачи и методология исследования, приводится информационная база исследования.
В первой главе рассматривается теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта, понятие и виды финансовой устойчивости и платежеспособности, методы финансового анализа, его информационная база, а так же методика анализа финансовой устойчивости и платежеспособности экономического субъекта
Во второй главе дается краткая организационно-экономическая характеристика деятельности объекта наблюдения, а также проводится анализ динамики показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новатор»
В третьей главе предлагаются мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Новатор» и проводится расчет их экономической эффективности.
В заключении подводятся итоги исследования, формулируются выводы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Благополучное финансовое положение экономического субъекта - это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность экономического субъекта, высокую ликвидность его баланса и его финансовую устойчивость.
Для целей анализа платежеспособности и финансовой устойчивости используются данные бухгалтерской отчетности экономического субъекта, а именно бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснению к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Благополучное финансовое положение экономического субъекта - это важное условие ее эффективного и непрерывного функционирования. Под финансовой устойчивостью понимается стабильность финансового положения, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. А платежеспособность представляет собой способность экономического субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
Существуют разные методы финансового анализа, а именно метод горизонтального анализа, метод вертикального анализа, сравнительный метод факторный метод. Информационная база анализа состоит из основной информации – бухгалтерская отчетность экономического субъекта, других форм бухгалтерской и статистической отчетности, данных управленческого учета.
Для определения платежеспособности и финансовой устойчивости используются разные методики. Анализ финансовой устойчивости, по мнению Крылова С.И. начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики ее капитала в разрезе двух его основных составляющих: заемного капитала и собственного капитала. Баканов М.И. и Шеремет А.Д. считают, что основой оценки финансовой устойчивости считается оценка достаточности запасов и затрат источниками формирования. Савицкая Г.В. советует для анализа платежеспособности экономического субъекта, использовать данные «Отчета о движении денежных средств», однако Лысенко Д.В. советует анализировать платежеспособность экономического субъекта на основе показателей ликвидности баланса.
Для проведения анализа динамики показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «Новатор», исследована краткая организационно-экономическая характеристика экономического субъекта.
По результатам проведённого анализа динамики основных экономических показателей деятельности ООО «Новатор» за исследуемый период наблюдаются как негативные, так и положительные изменения показателей. К положительным результатам деятельности ООО «Новатор» в исследуемом периоде относится, увеличение выручки от продаж на 24674 тыс. руб., увеличении валовой прибыли 1103 тыс. руб., увеличении чистой прибыли на 729 тыс. руб., увеличение производительности труда на 1006,88 руб. на 1 чел.
К негативным изменениям относятся следующие: динамика рентабельности производства уменьшилась на 0,6%, увеличение затрат на 1 рубль выручки от продаж на 0,005 руб., увеличение себестоимости от продаж увеличилась на 23571 тыс. руб.
Таким образом, динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Новатор» свидетельствует о более успешной его деятельности в 2017 году, по сравнению с 2016 годом.
После проведения анализа показателей платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта, сделан вывод, что экономический субъект не платежеспособен и имеет неустойчивое финансовое положение. За исследуемый период наблюдаются как негативные, так и положительные изменения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Новатор».
К негативным факторам платежеспособности и финансовой устойчивости относят:
- не абсолютная ликвидность бухгалтерского баланса экономического субъекта, как в 2016 так и в 2017 году;
- коэффициент текущей ликвидности в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшился на 0,41 пунктов;
- увеличение коэффициента манёвренности функционирующего капитала на 16,7 пунктов;
- показатель коэффициента достаточности собственными средствами в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшился на 0,27 пунктов;
- экономический субъект имеет неустойчивый тип финансового положения.
К положительным изменениям результатов деятельности ООО «Новатор» относится, увеличение уровня коэффициента абсолютной ликвидности в 2017 году по сравнению 2016 годом на 0,321 пунктов.
Для улучшения платежеспособности и укрепления финансового положения ООО «Новатор» предлагаются следующие мероприятия:
- для уменьшения заемных средств ООО «Новатор» предлагается путем рефинансирования уменьшить процентную ставку по кредиту;
- реализовать неэффективно используемые пристройки, что уменьшит стоимость основных средств и увеличит приток денежных средств.
Проведенный расчет эффективности предлагаемых мероприятий ООО «Новатор» показывает значительное укрепление своей платёжеспособности и финансовой устойчивости, а именно в прогнозном году:
- улучшится ликвидность бухгалтерского баланса экономического субъекта;
- коэффициент абсолютной ликвидности в прогнозном году, по сравнению с 2017 годом, увеличится на 0,07 пунктов;
- коэффициент «критической оценки» в прогнозном году увеличится на 0,05 пунктов;
