АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ДФ СЕРВИС
Описание работы
Работа пользователя Kotani2012
Содержание
Введение. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности. 6
1.2 Роль дебиторской задолженности в управлении деятельностью коммерческого предприятия. 13
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью.. 22
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ДФ СЕРВИС». 31
2.1 Общая характеристика деятельности компании ООО «ДФ Сервис». 31
2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО «ДФ Сервис». 36
2.3 Оценка влияния дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «ДФ Сервис». 42
3 УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛЬ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ДФ СЕРВИС». 49
3.1 Способы обеспечения возврата дебиторской задолженности. 49
3.2 Меры по улучшению управления дебиторской задолженностью.. 62
Заключение. 74
Список литературы.. 79
Приложения.. 83
Введение
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчётные отношения, которые отражают взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Кроме того, возникают расчёты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, с органами социального обеспечения и страхования, с работниками предприятия, с другими юридическими и физическими лицами. При продаже организацией продукции, товаров, услуг или работ другим юридическим и физическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчётов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.
Влияние дебиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости предприятия достаточно велико. В связи с этим анализ и управление дебиторской задолженностью имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка, так как умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платёжеспособности. В этой связи анализ и управление дебиторской задолженности является важной частью финансовой политики на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платёжеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.
Таким образом, актуальность выбранной темы, посвященной вопросам управления дебиторской задолженностью предприятия, обосновывается необходимостью и важностью данного явления в функционировании предприятия. Экономическая значимость данной темы признается обоснованной для развития хозяйствующего субъекта в силу значительного влияния состояния дебиторской задолженности на финансовое состояние любого предприятия.
Цель исследования данной работы – комплексный анализ теоретических и практических аспектов управления дебиторской задолженностью и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «ДФ Сервис».
Для достижения этой цели в данной работе будут решаться следующие задачи:
– исследовать понятие, сущность и виды дебиторской задолженности, ее роль в управлении деятельностью предприятия;
– проанализировать дебиторскую задолженность ООО «ДФ Сервис» и оценить ее влияние на финансовое состояние предприятия;
– разработать меры по улучшению управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «ДФ сервис».
Объект исследования – предприятие ООО «ДФ Сервис».
Предмет исследования – управление дебиторской задолженностью на предприятии ООО «ДФ Сервис».
Информационную базу данной работы составляют исследования отечественных и зарубежных учёных в области финансового менеджмента и экономики предприятия, практические рекомендации специалистов по управлению дебиторской задолженностью на предприятии, материалы периодической печати, данные бухгалтерской и финансовой отчётности предприятия, материалы, полученные непосредственно в процессе исследования на предприятии.
В данной работе использован ряд общенаучных методов, в том числе диалектический метод, предполагающий учёт развития противоречий, ориентацию на объективное и всестороннее познание объекта изучения. Применялся метод анализа и синтеза, ориентирующий на обособленный анализ составных частей и последующее обобщение полученных знаний. С позиций системного метода в исследовании проведён анализ системы управления дебиторской задолженностью на предприятии как единого целого, являющегося, в свою очередь, совокупностью взаимосвязанных элементов. В работе также использованы частно-научные методы исследования: формально-логический, сравнительно-правовой и др.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы для улучшения управления дебиторской задолженностью как на предприятии ООО «ДФ Сервис», так и в других организациях.
Структура данной работы обусловлена целью и задачами. Работа состоит из введения, трёх глав, включающих в себя восемь параграфов, заключения и списка использованной литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия. Во второй главе проведён анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «ДФ Сервис». В третьей главе рассмотрены способы улучшения управление дебиторской задолженности в ООО «ДФ Сервис». В заключении подводятся итоги проведённого исследования.
Список литературы
Законодательные материалы и нормативные документы:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000. №117-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Экономическая учебная и специальная литература:
Абдуллаев Н.А., Семенихин А.И. Анализ финансового состояния промышленного предприятия: Учебное пособие. - М.: Норма, 2012. – 424 с.
Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 416 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 512 с.
Батехин С.А. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков. // Финансы. – 2015. – №1 – С. 68-71.
Батрин Ю.Д. Особенности управления финансовыми ресурсами предприятий. – М.: ДИС, 2015. – 134 с.
Белолипецкий В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 446 с.
Берёзкин Ю.М. Алексеев Д.А. Финансовый менеджмент. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2015. – 330 с.
Беспалов М.В., Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. – 482 с.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб: Экономическая школа, 2013. – 399 с.
Воронов К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики. – М: Альф, 2013. – 428 с.
Ворст И. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2014. – 294 с.
Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организации (предприятия): Учебник. – М.: КРОНУС, 2014. – 608 с.
Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №7. – С. 64-66.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2012. – 208 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2014. – 336 с.
Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №4. – С. 14-18.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 332 с.
Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 284 с.
Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. – М.: Экмос, 2013. – 240 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432 с.
Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 1024 с.
Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. – М.: ДиС, 2013 –426 с.
Кукукина И.Г. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Юристъ, 2012. – 267 с.
Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. – М.: Проспект, 2012. – 384 с.
Половинкин С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – 376 с.
Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами. // Финансы и кредит. – 2015. – №8. – С. 25-33.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Проспект, 2015. – 704 с.
Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. – М.: Норма, 2012. – 600 с.
Самонова И., Попова РУБ., Добросердова И. Финансы предприятия. – СПб: Питер, 2013. – 344 с.
Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 476 с.
Севрук М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 191 с.
Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 526 с.
Терехова Л.В. Управление финансами предприятия (финансовый анализ). – М.: Просвещение, 2014. – 144 с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2012. – 408 с.
Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, 2015. – 413 с.
Фирсова А.А., Макарова Е.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2014. – 384 с.
Хелферт Э. Техника финансового анализа. – СПб.: Питер, 2011. – 640 с.
Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К, 2014. – 352 с.
Шеремет А.Д. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 2011. – 232 с.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 372 с.
Шохина Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.
Щуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 752 с.
Содержание
Введение. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6
1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности. 6
1.2 Роль дебиторской задолженности в управлении деятельностью коммерческого предприятия. 13
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью.. 22
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ДФ СЕРВИС». 31
2.1 Общая характеристика деятельности компании ООО «ДФ Сервис». 31
2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО «ДФ Сервис». 36
2.3 Оценка влияния дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «ДФ Сервис». 42
3 УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛЬ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ДФ СЕРВИС». 49
3.1 Способы обеспечения возврата дебиторской задолженности. 49
3.2 Меры по улучшению управления дебиторской задолженностью.. 62
Заключение. 74
Список литературы.. 79
Приложения.. 83
Введение
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчётные отношения, которые отражают взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Кроме того, возникают расчёты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, с органами социального обеспечения и страхования, с работниками предприятия, с другими юридическими и физическими лицами. При продаже организацией продукции, товаров, услуг или работ другим юридическим и физическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчётов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.
Влияние дебиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости предприятия достаточно велико. В связи с этим анализ и управление дебиторской задолженностью имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка, так как умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платёжеспособности. В этой связи анализ и управление дебиторской задолженности является важной частью финансовой политики на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платёжеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.
Таким образом, актуальность выбранной темы, посвященной вопросам управления дебиторской задолженностью предприятия, обосновывается необходимостью и важностью данного явления в функционировании предприятия. Экономическая значимость данной темы признается обоснованной для развития хозяйствующего субъекта в силу значительного влияния состояния дебиторской задолженности на финансовое состояние любого предприятия.
Цель исследования данной работы – комплексный анализ теоретических и практических аспектов управления дебиторской задолженностью и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО «ДФ Сервис».
Для достижения этой цели в данной работе будут решаться следующие задачи:
– исследовать понятие, сущность и виды дебиторской задолженности, ее роль в управлении деятельностью предприятия;
– проанализировать дебиторскую задолженность ООО «ДФ Сервис» и оценить ее влияние на финансовое состояние предприятия;
– разработать меры по улучшению управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «ДФ сервис».
Объект исследования – предприятие ООО «ДФ Сервис».
Предмет исследования – управление дебиторской задолженностью на предприятии ООО «ДФ Сервис».
Информационную базу данной работы составляют исследования отечественных и зарубежных учёных в области финансового менеджмента и экономики предприятия, практические рекомендации специалистов по управлению дебиторской задолженностью на предприятии, материалы периодической печати, данные бухгалтерской и финансовой отчётности предприятия, материалы, полученные непосредственно в процессе исследования на предприятии.
В данной работе использован ряд общенаучных методов, в том числе диалектический метод, предполагающий учёт развития противоречий, ориентацию на объективное и всестороннее познание объекта изучения. Применялся метод анализа и синтеза, ориентирующий на обособленный анализ составных частей и последующее обобщение полученных знаний. С позиций системного метода в исследовании проведён анализ системы управления дебиторской задолженностью на предприятии как единого целого, являющегося, в свою очередь, совокупностью взаимосвязанных элементов. В работе также использованы частно-научные методы исследования: формально-логический, сравнительно-правовой и др.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы для улучшения управления дебиторской задолженностью как на предприятии ООО «ДФ Сервис», так и в других организациях.
Структура данной работы обусловлена целью и задачами. Работа состоит из введения, трёх глав, включающих в себя восемь параграфов, заключения и списка использованной литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия. Во второй главе проведён анализ системы управления дебиторской задолженностью в ООО «ДФ Сервис». В третьей главе рассмотрены способы улучшения управление дебиторской задолженности в ООО «ДФ Сервис». В заключении подводятся итоги проведённого исследования.
Список литературы
Законодательные материалы и нормативные документы:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000. №117-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ. // Официальный интернет-портал правовой информации. [Электронный ресурс]: – URL: http://www.pravo.gov.ru.
Экономическая учебная и специальная литература:
Абдуллаев Н.А., Семенихин А.И. Анализ финансового состояния промышленного предприятия: Учебное пособие. - М.: Норма, 2012. – 424 с.
Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 416 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 512 с.
Батехин С.А. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков. // Финансы. – 2015. – №1 – С. 68-71.
Батрин Ю.Д. Особенности управления финансовыми ресурсами предприятий. – М.: ДИС, 2015. – 134 с.
Белолипецкий В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 446 с.
Берёзкин Ю.М. Алексеев Д.А. Финансовый менеджмент. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2015. – 330 с.
Беспалов М.В., Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. – 482 с.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб: Экономическая школа, 2013. – 399 с.
Воронов К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики. – М: Альф, 2013. – 428 с.
Ворст И. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2014. – 294 с.
Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организации (предприятия): Учебник. – М.: КРОНУС, 2014. – 608 с.
Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №7. – С. 64-66.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2012. – 208 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2014. – 336 с.
Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №4. – С. 14-18.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 332 с.
Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 284 с.
Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. – М.: Экмос, 2013. – 240 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432 с.
Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 1024 с.
Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. – М.: ДиС, 2013 –426 с.
Кукукина И.Г. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Юристъ, 2012. – 267 с.
Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. – М.: Проспект, 2012. – 384 с.
Половинкин С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – 376 с.
Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами. // Финансы и кредит. – 2015. – №8. – С. 25-33.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Проспект, 2015. – 704 с.
Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. – М.: Норма, 2012. – 600 с.
Самонова И., Попова РУБ., Добросердова И. Финансы предприятия. – СПб: Питер, 2013. – 344 с.
Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 476 с.
Севрук М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 191 с.
Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 526 с.
Терехова Л.В. Управление финансами предприятия (финансовый анализ). – М.: Просвещение, 2014. – 144 с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2012. – 408 с.
Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, 2015. – 413 с.
Фирсова А.А., Макарова Е.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2014. – 384 с.
Хелферт Э. Техника финансового анализа. – СПб.: Питер, 2011. – 640 с.
Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К, 2014. – 352 с.
Шеремет А.Д. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 2011. – 232 с.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 372 с.
Шохина Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.
Щуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013. – 752 с.
