Дипломная работа. Тема: «Минимизация налоговых платежей в сфере оптовой торговли: экономико-правовой аспект»
Описание работы
Работа пользователя Виктор
Дипломная работа.
Тема: «Минимизация налоговых платежей в сфере оптовой торговли: экономико-правовой аспект»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические аспекты минимизации налоговых платежей предприятия 7
1.1 Понятие и сущность налогового планирования и минимизации налоговых платежей 7
1.2 Основные способы минимизации налоговых платежей 11
1.3 Правовое регулирование налоговых платежей в Российской Федерации 15
2 Анализ системы налогобложенияООО «ТЕХПРОМ-ИНЖИНИРИНГ» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 22
2.2 Анализ налоговой нагрузки 29
2.3 Анализ локальной нормативной базы 33
3 Пути оптимизации налоговых платежей ооо «ТЕХПРОМ-ИНЖИНИРИНГ» 38
3.1 Основные проблемы минимизации налоговых платежей 38
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий 42
3.3 Внесение изменений и дополнений в локальную нормативную базу 53
Заключение 56
Список использованных источников 58
Приложение А.Бухгалтерский баланс 62
Приложение Б.Отчет о финансовых результатах 63
Приложение В.Отчет об изменениях капитала 64
ПриложениеГ.Отчет о движении денежных средств 65
Приложение Д.Книга учета доходов и расходов на предприятии 66
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Термин оптимизация налогообложения подразумевает собой: минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом виде выпуска) и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов, что достигается путем правильного начисления и уплатой налогов в положенные сроки. Такой термин, как «минимизация налоговых выплат» иногда вводит в заблуждение. В реальность целью является повышение прибыли после уплаты налогов, а не минимизация налогов…
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018). – Режим доступа: правовая система «Консультант плюс», в локальной сети вуза.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации" [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018). Режим доступа: правовая система «Консультант плюс», в локальной сети вуза.
3. Антосенков Е., Кокин Ю.А., Реформа заработной платы ожидание и реальность [Текст] // Экономист. – 2013. – № 4. – С. 2528.
4. Ахинов Г.А., Социальные аспекты регулирования экономики [Текст]. – М.: МГУ, Теис, 2010. 224 с.
5. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование – элемент налогового менеджмента страховщика [Текст] // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. № 4. C.33.
6. Бовыкин В.И. Новый менеджмент [Текст] / Бовыкин В.И. М.: «Эксмо», 2011. 480 с.
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация [Текст]: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика Екатеринбург: Налоги и финансовое право. 2009. 284 с.
8. Владимирова Л.П. Экономика труда [Текст] М.: Дашков И. К.–2010. 220 с.
9. Волгин Н.С. ВИЛАР: Мотивационная основа эффективного труда [Текст] // Человек и труд. 2010. №4. С. 7579.
10. Генкин Б.М. Экономика и социология труда [Текст]: учебник для вузов. 5е изд., доп. М.: Норма, 2013. 416 с.
11. Гончаров В.И. Менеджмент [Текст]: уч.пособие М.: Мисанта, 2009. 624 с.
12. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций [Текст] М.: Экономист, 2006. С.43.
13. Гусева Т.А. Концепция налогового планирования [Текст] // Налоги (газета). 2007. № 10.
14. Гусева Т. А. Налоговое планирование, как институт налогового права [Текст] // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 11.
15. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения [Текст] М.: МЦФЭР, 2009. 290 с.
16. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие [Текст] / Жидкова Е. Ю. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2009. 480 с. (Новое экономическое образование).
17. Кашин В.А. Налоговое планирование для предприятий [Текст] М.: Финансы, Юнити, 2004.
18. Клюев А.С. Об основных направлениях налоговой политики [Текст] // Налоговые споры: теория и практика. 2006. №3. с. 1215.
19. Кожин В.А., Воронин Д.А. Современные методы оптимизации налогообложения // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 8 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2014/08/5716 (дата обращения: 29.05.2018).
20. Козырина А.Н. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. Краткий конспект по первой части НК РФ [Текст] М.: 2007.
21. Козырина А.Н. Финансовое право России. Учебник для вузов [Текст] М.: Центр публично-правовых исследований. 2017.
22. Колосов А.Ф. Система налогообложения и возможность использования льгот для снижения налоговых платежей [Текст] // Экономика строительства. 2005. №11. С.21 25.
23. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов.изд-во [Текст]: Налоговый вестник. 2018г.. 352 с.
24. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Практические рекомендации [Текст] М.: Гросс-медиа, 2009. 370 с.
25. Макарьева В.И. Оптимизация налогообложения [Текст] М.: ТЦ Сфера, 2018. 341 c.
26. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование [Текст] // Законодательство. 2006. № 10. С.3540.
27. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» [Текст] // Горячая линия бухгалтера. 2009. № 20. С.90.
28. Павлова Л.П. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник [Текст] М.: Финансы и статистика. 2017. 464 с.
29. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов [Текст] М.: МЦФЭР, 2007. 592 с.
30. Петров МЛ. Налоговая система и налогообложение в России [Текст]: учеб.пособие / Петров М.А. Ростов н/Д: Феникс. 2009.
31. Родионова И. В. Пути оптимизации образовательного процесса в высшей школе / Родионова И. В. // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2017. № 2, ч. 5. С. 7073 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://elibrary.ru.
32. Скрипниченко В.Е. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие [Текст]/ Скрипниченко В.П. СПб.: Питер М.: Издат. Дом. БИНФА, 2010.
33. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения [Текст] // Налоговый вестник. 2015. № 9.
34. Трубников А.Л. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты [Текст] // финансовая газета. 2002. № 15.
35. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. 424 с.
36. Щекин Д.М. Законодательные подходы к разграничению налогового планирования и уклонения от уплаты налогов в России и странах СНГ. Налоговые споры: опыт России и других стран [Текст]. М.: Статут, 2018.
37. Государственное регулирование рыночной экономики [Текст]. Под ред. Столярова И.И. М.: Дело, 2017. 312 с.
38. Оплата труда: Сборник нормативных актов [Текст] / Сост. Прохорчик Г.В. и др., Мн., Амалфея, 2009, 304 с.
41. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учеб.для бакалавров / под ред. Л.А. Чалдаевой. – М. :Юрайт, 2016. – 506 с.
42. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru, свободный.
43. Чеботарев Г. Н. Общественный контроль в системе местного самоуправления // Конституционное и муниципальное право. 2017. № 9. С. 45–48.
44. Шелеверст О. С. История института банкротства в России // Научно–методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 11. – С. 3206–3210.
45. Шумкова К.Г. Пути совершенствования системы управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России» [Текст] / К.Г Шумкова // Финансы и кредит. – 2017. − № 40 – С.17-25
Тема: «Минимизация налоговых платежей в сфере оптовой торговли: экономико-правовой аспект»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические аспекты минимизации налоговых платежей предприятия 7
1.1 Понятие и сущность налогового планирования и минимизации налоговых платежей 7
1.2 Основные способы минимизации налоговых платежей 11
1.3 Правовое регулирование налоговых платежей в Российской Федерации 15
2 Анализ системы налогобложенияООО «ТЕХПРОМ-ИНЖИНИРИНГ» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 22
2.2 Анализ налоговой нагрузки 29
2.3 Анализ локальной нормативной базы 33
3 Пути оптимизации налоговых платежей ооо «ТЕХПРОМ-ИНЖИНИРИНГ» 38
3.1 Основные проблемы минимизации налоговых платежей 38
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий 42
3.3 Внесение изменений и дополнений в локальную нормативную базу 53
Заключение 56
Список использованных источников 58
Приложение А.Бухгалтерский баланс 62
Приложение Б.Отчет о финансовых результатах 63
Приложение В.Отчет об изменениях капитала 64
ПриложениеГ.Отчет о движении денежных средств 65
Приложение Д.Книга учета доходов и расходов на предприятии 66
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Термин оптимизация налогообложения подразумевает собой: минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом виде выпуска) и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов, что достигается путем правильного начисления и уплатой налогов в положенные сроки. Такой термин, как «минимизация налоговых выплат» иногда вводит в заблуждение. В реальность целью является повышение прибыли после уплаты налогов, а не минимизация налогов…
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018). – Режим доступа: правовая система «Консультант плюс», в локальной сети вуза.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации" [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018). Режим доступа: правовая система «Консультант плюс», в локальной сети вуза.
3. Антосенков Е., Кокин Ю.А., Реформа заработной платы ожидание и реальность [Текст] // Экономист. – 2013. – № 4. – С. 2528.
4. Ахинов Г.А., Социальные аспекты регулирования экономики [Текст]. – М.: МГУ, Теис, 2010. 224 с.
5. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование – элемент налогового менеджмента страховщика [Текст] // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. № 4. C.33.
6. Бовыкин В.И. Новый менеджмент [Текст] / Бовыкин В.И. М.: «Эксмо», 2011. 480 с.
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация [Текст]: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика Екатеринбург: Налоги и финансовое право. 2009. 284 с.
8. Владимирова Л.П. Экономика труда [Текст] М.: Дашков И. К.–2010. 220 с.
9. Волгин Н.С. ВИЛАР: Мотивационная основа эффективного труда [Текст] // Человек и труд. 2010. №4. С. 7579.
10. Генкин Б.М. Экономика и социология труда [Текст]: учебник для вузов. 5е изд., доп. М.: Норма, 2013. 416 с.
11. Гончаров В.И. Менеджмент [Текст]: уч.пособие М.: Мисанта, 2009. 624 с.
12. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций [Текст] М.: Экономист, 2006. С.43.
13. Гусева Т.А. Концепция налогового планирования [Текст] // Налоги (газета). 2007. № 10.
14. Гусева Т. А. Налоговое планирование, как институт налогового права [Текст] // Налоговые споры: теория и практика. 2007. № 11.
15. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения [Текст] М.: МЦФЭР, 2009. 290 с.
16. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие [Текст] / Жидкова Е. Ю. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2009. 480 с. (Новое экономическое образование).
17. Кашин В.А. Налоговое планирование для предприятий [Текст] М.: Финансы, Юнити, 2004.
18. Клюев А.С. Об основных направлениях налоговой политики [Текст] // Налоговые споры: теория и практика. 2006. №3. с. 1215.
19. Кожин В.А., Воронин Д.А. Современные методы оптимизации налогообложения // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 8 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2014/08/5716 (дата обращения: 29.05.2018).
20. Козырина А.Н. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. Краткий конспект по первой части НК РФ [Текст] М.: 2007.
21. Козырина А.Н. Финансовое право России. Учебник для вузов [Текст] М.: Центр публично-правовых исследований. 2017.
22. Колосов А.Ф. Система налогообложения и возможность использования льгот для снижения налоговых платежей [Текст] // Экономика строительства. 2005. №11. С.21 25.
23. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов.изд-во [Текст]: Налоговый вестник. 2018г.. 352 с.
24. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Практические рекомендации [Текст] М.: Гросс-медиа, 2009. 370 с.
25. Макарьева В.И. Оптимизация налогообложения [Текст] М.: ТЦ Сфера, 2018. 341 c.
26. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование [Текст] // Законодательство. 2006. № 10. С.3540.
27. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» [Текст] // Горячая линия бухгалтера. 2009. № 20. С.90.
28. Павлова Л.П. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник [Текст] М.: Финансы и статистика. 2017. 464 с.
29. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов [Текст] М.: МЦФЭР, 2007. 592 с.
30. Петров МЛ. Налоговая система и налогообложение в России [Текст]: учеб.пособие / Петров М.А. Ростов н/Д: Феникс. 2009.
31. Родионова И. В. Пути оптимизации образовательного процесса в высшей школе / Родионова И. В. // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2017. № 2, ч. 5. С. 7073 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://elibrary.ru.
32. Скрипниченко В.Е. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие [Текст]/ Скрипниченко В.П. СПб.: Питер М.: Издат. Дом. БИНФА, 2010.
33. Соловьев И. Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения [Текст] // Налоговый вестник. 2015. № 9.
34. Трубников А.Л. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты [Текст] // финансовая газета. 2002. № 15.
35. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. 424 с.
36. Щекин Д.М. Законодательные подходы к разграничению налогового планирования и уклонения от уплаты налогов в России и странах СНГ. Налоговые споры: опыт России и других стран [Текст]. М.: Статут, 2018.
37. Государственное регулирование рыночной экономики [Текст]. Под ред. Столярова И.И. М.: Дело, 2017. 312 с.
38. Оплата труда: Сборник нормативных актов [Текст] / Сост. Прохорчик Г.В. и др., Мн., Амалфея, 2009, 304 с.
- Оптимизация и выбор системы налогообложения [Текст] / под ред. Семенихина В.В. М.: Эксмо, 2009. 384 с.
41. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учеб.для бакалавров / под ред. Л.А. Чалдаевой. – М. :Юрайт, 2016. – 506 с.
42. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru, свободный.
43. Чеботарев Г. Н. Общественный контроль в системе местного самоуправления // Конституционное и муниципальное право. 2017. № 9. С. 45–48.
44. Шелеверст О. С. История института банкротства в России // Научно–методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 11. – С. 3206–3210.
45. Шумкова К.Г. Пути совершенствования системы управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России» [Текст] / К.Г Шумкова // Финансы и кредит. – 2017. − № 40 – С.17-25
