Факторинг как форма кредитования бизнеса в России на примере ПАО Сбербанк
Описание работы
Работа пользователя Anastasiyakozlova96
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ 6
1.1. История развития и современная мировая практика факторинга 6
1.2. Факторинг - понятие, основные виды и функции факторинга 11
1.3.Налогообложение факторинговых операций в России 20
Выводы по 1 главе 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК 27
2.1. Анализ современного рынка факторинговых услуг в России 27
2.2. Анализ факторинговых услуг в секторе малого и среднего бизнеса 35
2.3. Анализ факторинговых услуг компании ООО «Сбербанк Факторинг» 41
Выводы по 2 главе 48
ГЛАВА 3. ФАКТОРИНГ КАК ПЕРСПЕКТИВНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ БИЗНЕСА В РОССИИ 49
3.1. Проблемы и перспективы развития факторинговых операций в России 49
3.2. Управление рисками факторингового бизнеса в России 56
3.3. Пути совершенствования развития факторинговых услуг в России 64
Выводы по 3 главе 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
Приложения 74
ВВЕДЕНИЕ
Современные экономические взаимоотношения требуют от компаний постоянного движения вперед, поиска инновационных методов производства, управления, повышения своей финансовой устойчивости. Все это преследует лишь одну цель: повышение конкурентоспособности и увеличение прибыли компании. Развитие конкурентоспособности национальной экономики на внутреннем и внешнем рынках невозможно без активации и внедрения новых экономических инструментов, в том числе факторинга, привлекательного для всех субъектов РФ и организаций в целом.
Факторинг - сравнительно новый, инновационный для российского рынка, финансовый инструмент, определяющий процесс социально-экономического роста и развития в целом. Факторинг открывает дополнительные возможности в работе с задолженностью мелких и средних предприятий. В России они обычно представлены дочерними структурами и филиалами. Привлекательность факторинга заключается в том, что он объединяет в себе несколько важных для предприятия услуг: финансирование оборотного капитала, бухгалтерский учет, инкассацию задолженности клиентов предприятия-продавца, возможность перехода риска неплатежа на финансового агента, информационное обеспечение.
Факторинг имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционными видами кредита:
- позволяет оперативно привлекать дополнительные оборотные средства;
- не требует обеспечения;
- является возобновляемым финансированием;
- требует оплаты только за период фактического финансирования;
- не устанавливает фиксированной даты погашения финансирования;
- предоставление услуги в значительно меньшей степени зависит от финансового состояния Поставщика;
- расходы по факторингу в полной мере относятся на себестоимость.
В соответствии с целью и задачами данной выпускной квалификационной работы было проделано следующее:
выявлена сущность факторинга и его особенности, как современного инструмента кредитования бизнеса в России;
проведен обзор существующих видов факторинговых операций, определены его функции;
проанализировано современное состояние факторинга в России и сегменте малого и среднего бизнеса, на основе статистических данных;
рассмотрены риски факторинговых операций с позиций поставщика и с позиций фактора, определены методологические подходы к их анализу и оценке;
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы и рекомендации.
I. Законодательные и нормативные акты.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года N 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 года N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016 года).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 года N 146-ФЗ (ред. 15.02. 2016 года).
4. Конвенция УНИДРУА «О международном факторинге»(UNIDROIT Convention on International Factoring)(Оттава, 28 мая 1988 г).
5. Конвенция ООН от 12 декабря 2001 г., Резолюция № 56/81 «О регулировании переуступки дебиторской задолженности в международной торговле».
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ 6
1.1. История развития и современная мировая практика факторинга 6
1.2. Факторинг - понятие, основные виды и функции факторинга 11
1.3.Налогообложение факторинговых операций в России 20
Выводы по 1 главе 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА ФАКТОРИНГОВЫХ УСЛУГ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК 27
2.1. Анализ современного рынка факторинговых услуг в России 27
2.2. Анализ факторинговых услуг в секторе малого и среднего бизнеса 35
2.3. Анализ факторинговых услуг компании ООО «Сбербанк Факторинг» 41
Выводы по 2 главе 48
ГЛАВА 3. ФАКТОРИНГ КАК ПЕРСПЕКТИВНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ БИЗНЕСА В РОССИИ 49
3.1. Проблемы и перспективы развития факторинговых операций в России 49
3.2. Управление рисками факторингового бизнеса в России 56
3.3. Пути совершенствования развития факторинговых услуг в России 64
Выводы по 3 главе 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
Приложения 74
ВВЕДЕНИЕ
Современные экономические взаимоотношения требуют от компаний постоянного движения вперед, поиска инновационных методов производства, управления, повышения своей финансовой устойчивости. Все это преследует лишь одну цель: повышение конкурентоспособности и увеличение прибыли компании. Развитие конкурентоспособности национальной экономики на внутреннем и внешнем рынках невозможно без активации и внедрения новых экономических инструментов, в том числе факторинга, привлекательного для всех субъектов РФ и организаций в целом.
Факторинг - сравнительно новый, инновационный для российского рынка, финансовый инструмент, определяющий процесс социально-экономического роста и развития в целом. Факторинг открывает дополнительные возможности в работе с задолженностью мелких и средних предприятий. В России они обычно представлены дочерними структурами и филиалами. Привлекательность факторинга заключается в том, что он объединяет в себе несколько важных для предприятия услуг: финансирование оборотного капитала, бухгалтерский учет, инкассацию задолженности клиентов предприятия-продавца, возможность перехода риска неплатежа на финансового агента, информационное обеспечение.
Факторинг имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционными видами кредита:
- позволяет оперативно привлекать дополнительные оборотные средства;
- не требует обеспечения;
- является возобновляемым финансированием;
- требует оплаты только за период фактического финансирования;
- не устанавливает фиксированной даты погашения финансирования;
- предоставление услуги в значительно меньшей степени зависит от финансового состояния Поставщика;
- расходы по факторингу в полной мере относятся на себестоимость.
В соответствии с целью и задачами данной выпускной квалификационной работы было проделано следующее:
выявлена сущность факторинга и его особенности, как современного инструмента кредитования бизнеса в России;
проведен обзор существующих видов факторинговых операций, определены его функции;
проанализировано современное состояние факторинга в России и сегменте малого и среднего бизнеса, на основе статистических данных;
рассмотрены риски факторинговых операций с позиций поставщика и с позиций фактора, определены методологические подходы к их анализу и оценке;
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы и рекомендации.
I. Законодательные и нормативные акты.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года N 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 года N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016 года).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 года N 146-ФЗ (ред. 15.02. 2016 года).
4. Конвенция УНИДРУА «О международном факторинге»(UNIDROIT Convention on International Factoring)(Оттава, 28 мая 1988 г).
5. Конвенция ООН от 12 декабря 2001 г., Резолюция № 56/81 «О регулировании переуступки дебиторской задолженности в международной торговле».
