«Финансовый анализ деятельности АО «ГазпромНефти»»
Описание работы
Работа пользователя Kotani2012
Содержание
Введение. 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ.. 6
1.1. Финансовый анализ как основа принятия управленческих решений. 6
1.2. Информационная база финансового анализа. 16
1.3. Методика финансового анализа деятельности предприятий. 24
Глава 2. Финансовый анализ деятельности предприятия ПАО «Газпром-нефть». 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия. 31
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности. 33
2.3. Анализ финансовой устойчивости. 43
2.4. Анализ деловой активности и рентабельности. 49
Глава 3. Рекомендации по устранению негативных тенденций на основе результатов финансового анализа деятельности предприятия АО «Газпром-нефть». 54
3.1. Направления по устранению негативных тенденций. 54
3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций. 59
Составим прогнозную структуру баланса. 62
Заключение. 63
Список использованных источников.. 66
Приложение 1. 70
Приложение 2. 72
Приложение 3. 74
Введение
Занимаясь хозяйственной деятельностью в рыночной экономике, каждое предприятие, как субъект предпринимательской деятельности, должно обеспечивать такое положение финансовых ресурсов, которое могло бы сохранять способность стабильно выполнять свои обязательства перед деловыми партнерами, собственниками, государством и наемными работниками.
Предприятия могут достигать стабильности финансовых ресурсов только при условии строгого соблюдения принципов коммерческого расчета, который заключается в сопоставлении затрат и результатов, а также получение максимальной прибыли при минимальных затратах. При этом предприятие приобретает настоящую, а не мнимую, финансовую независимость, и несет экономическую ответственность за эффективное распределение ресурсов. Всё это, так или иначе, отражается в понятии финансовое состояние.
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, являющееся итогом взаимодействия всех составляющих системы финансовых отношений организации, и определяется совокупностью многочисленных факторов производственно-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние характеризуется группой показателей, которые отражают существование, размещение и использование денежных ресурсов. Удовлетворительное финансовое состояние – это основа рыночной устойчивости предприятия, залог его надлежащей конкурентоспособности и выживаемости в условиях рыночных отношений. Периодические анализ и оценка состояния финансов, также мониторинг степени их устойчивости – одна из основных прикладных функций финансового менеджмента, определяющие актуальность исследования этой тематики и поиска путей, обеспечения устойчивого финансового состояния.
Актуальность данных исследований подтверждает тот факт, что сегодня на многих отечественных предприятиях наблюдается низкая эффективность механизма управления их финансовой деятельностью, которое является следствием недостаточных знаний и уровня профессионализма в области финансового менеджмента управленческого персонала, а также отсутствием в организациях разработанной системы оценки и мониторинга финансового состояния.
В последние годы появилось достаточно много опубликованного материала, посвященного финансовому анализу. Однако вопросы исследования финансовых результатов и финансового состояния зачастую не достаточно систематизированы, приводятся различные способы расчетов одних и тех же показателей, что вызывает трудности ориентации в них. Кроме того, менеджмент многих организаций нуждается в «привязке» общих подходов анализа финансового состояния в целом (к «усредненным предприятиям») к конкретному предприятию, которое является областью их профессиональных интересов. Все это и обуславливает актуальность выбранной нами темы.
Проблемам анализа и улучшения финансового состояния посвящен ряд работ отечественных и зарубежных ученых, среди которых надо выделить труды: Бочарова В.В. Финансовый анализ [11]; Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия [17]; Ионова А.Ф. Финансовый анализ [25]; Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту [29]; Шеремет А.Д. Методика финансового анализа [50] и др.
Научные исследования этих и многих других авторов создали методологическую и теоретическую предпосылки для разработки методик анализа, оценки деятельности предприятий.
Целью данной работы является исследование теоретических и методических основ и экономической сущности оценки финансового состояния предприятия и его практический анализ на примере конкретной организации АО «Газпром-нефть», а также и разработка мероприятий по его улучшению именно для исследуемой организации.
Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
– рассмотреть теоретические и методологические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия;
– осуществить анализ финансового состояния АО «Газпром-нефть» по показателям имущественного потенциала, финансовой устойчивости, платежеспособности, дополнив его анализом деловой активности и финансовых результатов;
– разработать мероприятия по улучшению финансового состояния и обеспечению конкурентоспособности исследуемого предприятия;
– провести расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий по обеспечению устойчивости финансового состояния АО «Газпром-нефть».
Предметом исследования ВКР являются система финансово-экономических отношений, возникающих в процессе деятельности организации, оказывающие влияние на ее финансовое состояние и финансовые результаты.
Объектом исследования выступают – методология анализа и оценки финансовой устойчивости организации и ее деловой активности, определяющие финансовое состояние предприятия, выполненные на показателях АО «Газпром-нефть».
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты, фундаментальные и прикладные работы авторов по вопросам анализа и оценки финансового состояния предприятия, учебники, учебные пособия, научные статьи, аналитические материалы, публикуемые в периодической печати, материалы научно–практических конференций, а также материалы финансовой отчетности предприятия АО «Газпром-нефть» за 2014–2016 гг.
В работе применен целый ряд специальных методов, которые позволяют получить количественную оценку отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; метод финансовых коэффициентов (относительных показателей); сравнительный анализ; факторный анализ; абстрактно–логический; графический метод.
ВКР состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе приводятся теоретические основы анализа финансового состояния. В частности рассматривается понятие и сущность финансового состояния, подходы к его анализу, информационная база анализа, а так же методики анализа финансового состояния.
В рамках второй главы приводится характеристика объекта исследования, выполнен анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Третья глава посвящена разработке предложений по улучшению финансового состояния; выполнена оценка их эффективности.
Практическая значимость ВКР состоит в том, что данная работа будет содействовать реформированию и оптимизации управления финансовым состоянием предприятия АО «Газпром-нефть», позволит разработать менеджменту данной организации систему его мониторинга для преодоления кризисных ситуаций.
Список использованных источников
Введение. 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ.. 6
1.1. Финансовый анализ как основа принятия управленческих решений. 6
1.2. Информационная база финансового анализа. 16
1.3. Методика финансового анализа деятельности предприятий. 24
Глава 2. Финансовый анализ деятельности предприятия ПАО «Газпром-нефть». 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия. 31
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности. 33
2.3. Анализ финансовой устойчивости. 43
2.4. Анализ деловой активности и рентабельности. 49
Глава 3. Рекомендации по устранению негативных тенденций на основе результатов финансового анализа деятельности предприятия АО «Газпром-нефть». 54
3.1. Направления по устранению негативных тенденций. 54
3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций. 59
Составим прогнозную структуру баланса. 62
Заключение. 63
Список использованных источников.. 66
Приложение 1. 70
Приложение 2. 72
Приложение 3. 74
Введение
Занимаясь хозяйственной деятельностью в рыночной экономике, каждое предприятие, как субъект предпринимательской деятельности, должно обеспечивать такое положение финансовых ресурсов, которое могло бы сохранять способность стабильно выполнять свои обязательства перед деловыми партнерами, собственниками, государством и наемными работниками.
Предприятия могут достигать стабильности финансовых ресурсов только при условии строгого соблюдения принципов коммерческого расчета, который заключается в сопоставлении затрат и результатов, а также получение максимальной прибыли при минимальных затратах. При этом предприятие приобретает настоящую, а не мнимую, финансовую независимость, и несет экономическую ответственность за эффективное распределение ресурсов. Всё это, так или иначе, отражается в понятии финансовое состояние.
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, являющееся итогом взаимодействия всех составляющих системы финансовых отношений организации, и определяется совокупностью многочисленных факторов производственно-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние характеризуется группой показателей, которые отражают существование, размещение и использование денежных ресурсов. Удовлетворительное финансовое состояние – это основа рыночной устойчивости предприятия, залог его надлежащей конкурентоспособности и выживаемости в условиях рыночных отношений. Периодические анализ и оценка состояния финансов, также мониторинг степени их устойчивости – одна из основных прикладных функций финансового менеджмента, определяющие актуальность исследования этой тематики и поиска путей, обеспечения устойчивого финансового состояния.
Актуальность данных исследований подтверждает тот факт, что сегодня на многих отечественных предприятиях наблюдается низкая эффективность механизма управления их финансовой деятельностью, которое является следствием недостаточных знаний и уровня профессионализма в области финансового менеджмента управленческого персонала, а также отсутствием в организациях разработанной системы оценки и мониторинга финансового состояния.
В последние годы появилось достаточно много опубликованного материала, посвященного финансовому анализу. Однако вопросы исследования финансовых результатов и финансового состояния зачастую не достаточно систематизированы, приводятся различные способы расчетов одних и тех же показателей, что вызывает трудности ориентации в них. Кроме того, менеджмент многих организаций нуждается в «привязке» общих подходов анализа финансового состояния в целом (к «усредненным предприятиям») к конкретному предприятию, которое является областью их профессиональных интересов. Все это и обуславливает актуальность выбранной нами темы.
Проблемам анализа и улучшения финансового состояния посвящен ряд работ отечественных и зарубежных ученых, среди которых надо выделить труды: Бочарова В.В. Финансовый анализ [11]; Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия [17]; Ионова А.Ф. Финансовый анализ [25]; Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту [29]; Шеремет А.Д. Методика финансового анализа [50] и др.
Научные исследования этих и многих других авторов создали методологическую и теоретическую предпосылки для разработки методик анализа, оценки деятельности предприятий.
Целью данной работы является исследование теоретических и методических основ и экономической сущности оценки финансового состояния предприятия и его практический анализ на примере конкретной организации АО «Газпром-нефть», а также и разработка мероприятий по его улучшению именно для исследуемой организации.
Исходя из цели, в работе ставятся следующие задачи:
– рассмотреть теоретические и методологические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия;
– осуществить анализ финансового состояния АО «Газпром-нефть» по показателям имущественного потенциала, финансовой устойчивости, платежеспособности, дополнив его анализом деловой активности и финансовых результатов;
– разработать мероприятия по улучшению финансового состояния и обеспечению конкурентоспособности исследуемого предприятия;
– провести расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий по обеспечению устойчивости финансового состояния АО «Газпром-нефть».
Предметом исследования ВКР являются система финансово-экономических отношений, возникающих в процессе деятельности организации, оказывающие влияние на ее финансовое состояние и финансовые результаты.
Объектом исследования выступают – методология анализа и оценки финансовой устойчивости организации и ее деловой активности, определяющие финансовое состояние предприятия, выполненные на показателях АО «Газпром-нефть».
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты, фундаментальные и прикладные работы авторов по вопросам анализа и оценки финансового состояния предприятия, учебники, учебные пособия, научные статьи, аналитические материалы, публикуемые в периодической печати, материалы научно–практических конференций, а также материалы финансовой отчетности предприятия АО «Газпром-нефть» за 2014–2016 гг.
В работе применен целый ряд специальных методов, которые позволяют получить количественную оценку отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; метод финансовых коэффициентов (относительных показателей); сравнительный анализ; факторный анализ; абстрактно–логический; графический метод.
ВКР состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе приводятся теоретические основы анализа финансового состояния. В частности рассматривается понятие и сущность финансового состояния, подходы к его анализу, информационная база анализа, а так же методики анализа финансового состояния.
В рамках второй главы приводится характеристика объекта исследования, выполнен анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Третья глава посвящена разработке предложений по улучшению финансового состояния; выполнена оценка их эффективности.
Практическая значимость ВКР состоит в том, что данная работа будет содействовать реформированию и оптимизации управления финансовым состоянием предприятия АО «Газпром-нефть», позволит разработать менеджменту данной организации систему его мониторинга для преодоления кризисных ситуаций.
Список использованных источников
- Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51 ФЗ (часть первая) [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 17.02.2018).
- О несостоятельности (банкротстве): Федеральный Закон от 26.10.2002 №127–ФЗ [Электронный ресурс] // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 17.02.2018).
- Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» // Сайт компании «Консультант Плюс» / URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 17.02.2018).
- Абрютина, М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: учебник / М.С. Абрютина, – М.: Дело и сервис, 2016. – 290 с.
- Анализ финансово–экономической деятельности предприятий: учебник /Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; Под ред. Н.П. Любушкина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2017. – 269 с.
- Арутюнов, Ю. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.А. Арутюнов. – СПб.: КноРус, 2015. – 285 с.
- Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов,А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 290 с.
- Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк. – М.: Велби, 2016.– 344 с.
- Басовский, Л.Е. Экономический анализ: учебник / Л.Е. Басовский. – М.: Инфра-М, 2016. – 224 с.
- Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Перевод с англ. – М.:Финансы и статистика, 2015. – 315 с.
- Бочаров, В.В. Финансовый анализ: конспект лекций / В.В. Бочаров. –СПб: Питер, 2017. – 240 с.
- Буряковский, В. В. Финансы предприятий: учебник / В.В. Буряковский. – М.: Юнити, 2016. – 395 с.
- Быкадоров, В.Л. Финансово–экономическое состояние предприятия: учебник / В.Л. Быкадоров. – М.: ПРИОР, 2017. – 358 с.
- Васильева, Л.С. Финансовый анализ предприятия: учебник / Л.С. Васильева. – М.: Кнорус, 2016. – 544 с.
- Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник для вузов / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: Проспект, 2017. – 544 с.
- Володина, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А. Володина. – М.: Инфра-М, 2016. – 510 с.
- Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия: учебное пособие / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехорева. – СПб: Питер, 2016. – 256 с.
- Губин, В.Е. Анализ финансово–хозяйственной деятельности: учебник / В.Е. Губин. – М.: Форум, 2017. – 336 с.
- Джеймс, С. Ванхорн. Основы финансового менеджмента: учебник. – 12–е изд. / С. Джеймс Ванхорн, Джон М. Вахович – М.: Вильямс, 2016. – 1232 с.
- Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Накифорова. – М.: Инфра-М, 2015. – 384 с.
- Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Накифорова. – М.: Дело и сервис, 2017. – 187 с.
- Ефимова, О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: монография / О.В. Ефимова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 236 с.
- Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2016. – 310 с.
- Ивасенко, А.Г. Финансы организаций, предприятий: учебник для вузов / А.Г. Ивасенко. – М.: КноРус, 2015. – 208 с.
- Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебник для вузов / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. – М.: ТК Велби, Проспект, 2016. – 624 с.
- Канке, А.А. Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2016. – 288 с.
- Киселев, М.В. Анализ и прогнозирование финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М.: А и Н, 2016. – 88 с.
- Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 768 с.
- Ковалев, В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту: конспект лекций / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 448 с.
- Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебное пособи / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 340 с.
- Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. – 286 с.
- Комплексный экономический анализ предприятия: учебное пособие / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина,; Под ред. А.П. Калининой – СПб. 2017. – 576 с.
- Костирко, Р.О. Финансовый анализ: учебник / Р.О. Костирко. – Харьков: Фактор, 2015. – 784 с.
- Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле: учебник / М.Н. Крейнина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 305 с.
- Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2015. – 287 с.
- Кундиус, В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: методика и порядок проведения: учебное пособие / В.А. Кундиус. – Барнаул: Издательство АГАУ, 2016. – 174 с.
- Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2017. – 160 с.
- Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н.П. Любушкин. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 445 с.
- Любушин, Н.П. Анализ финансово экономической деятельности предприятия: учебник / Н.П. Любушкин. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 366 с.
- Макарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие. – 3 изд.; перераб. и доп / Э.А. Макарьян. – М.: ФБК – Пресс, 2016. – 224 с.
- Никифорова, Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности: учебное пособие / Н.А. Никифорова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2017. – 386 с.
- Новашина, Т.С. Финансовый анализ: учебник / Т.С. Новашина. – М.: МФПА, 2016. – 192 с.
- Новодворский, Д.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: конспект лекций / Д.В. Новодворский. – М.: Омега–Л, 2017.– 608 с.
- Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2017. – 703 с.
- Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе: монография / В.М. Попов, С.И. Ляпунов. – М.: Кнорус, 2017. – 240 с.
- Современный управленческий анализ: учебник / Л.В. Попова, Т.А. Головина, И.А. Маслова; Под ред. Л.В. Поповой. – М.: ДИС, 2016. – 271 с.
- Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е. С. Стоянова. – 5–е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2017. – 656 с.
- Финансовый анализ: учебник / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина; Под ред. В.Р. Банк. – М.: Проспект, 2016. – 344 с.
- Финансы предприятий: учебник // Под ред.проф. Н.В, Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2016. – 687 с.
- Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА – М, 2017. – 289 с.
