Налоги как инструмент государственного регулирования экономики в России
Описание работы
Работа пользователя Jul349
Содержание
Введение. 2
Глава 1. Налоговая система государства. 5
1.1 Понятие «налог» и его функции. 5
1.2 Структура и элементы налогов. 9
1.4 Принципы налогообложения. 10
Глава 2. Налоговая политика в России и её особенности. 13
2.1 Особенности формирования налоговой системы в России. 13
2.2 Структура налоговой системы и основные виды налогов РФ.. 15
Глава 3. Перспективы налоговой системы в России. 21
3.1 Перспективы внедрения прогрессивного налогообложения. 21
3.2 Роль налоговых поступлений в бюджете России. 24
Заключение. 27
Список использованных источников. 29
Приложения. 31
Введение
Одной из интереснейших страниц в истории человеческого общества являются налоги. С ними связаны поговорки, курьезные истории, традиции и архитектурные стили. Словом, налоги - неотъемлемая составная часть жизни общества. Налоги позволяют обществу жить. За счет налогов оплачиваются такие важнейшие услуги, как обеспечение национальной безопасности и внутреннего правопорядка, транспортная инфраструктура, освещение городов, сохранение памятников исторического наследия, всеобщее образование и здравоохранение и многое другое. В современных условиях налоги составляют порядка 80-90% доходной части бюджета государства, которое активно использует их для регулирования экономики и социальной сферы общества. В свою очередь совокупность налогов представляет собой налоговую систему. Налоговая система в любой стране представляет из себя один из самых важных элементов экономической системы. С помощью этой системы, во-первых обеспечивается финансовая база государства, а во-вторых – она является основным инструментом осуществления ее экономической теории. Она должна обеспечивать государство финансовыми ресурсами, которые нужны для решения основных экономических и социальных задач. Налоги представляют собой неотъемлемую часть регулирования рыночных отношений. Они являются исторической, экономической и правовой сферой. Историческое появление налогов связано с тем, что общество разделилось на классы, возникло государство, которое требовало соответствующего финансирования. Налоговые методы упорядочивания вместе с другими экономическими рычагами формируют предпосылки для того, чтобы формировалось единое рыночное хозяйство. Правительство же в свою очередь при поддержке использования бюджетно-налоговых рычагов оказывает влияние на процесс развития экономики страны. Исторически налоги являются древней формой финансовых отношений между государством и членами общества. С появлением государства было необходимо пополнять государственную казну. Это нужно было для обеспечения государственных функций. При переходе от директивных методов к экономическим в большой степени увеличивается важность и роль налогов как инструмента регулирования рыночной экономики. Ведь, государство, внедряющее в жизнь общества правильную налоговую политику, имеет возможность развивать наукоемкие производства и осуществлять ликвидацию предприятий, которые приносят только убытки. Денежные ресурсы государства формируются за счет налоговых платежей и различных сборов, а также, обеспечивается формирование доходов бюджетной системы, которые применяются органами государственной власти и местного самоуправления для того, чтобы финансировать необходимые расходы. Доходы бюджетов формируются согласно бюджетному и налоговому законодательству Российской Федерации.
...
...
...
Глава 1. Налоговая система государства
1.1 Понятие «налог» и его функции
Что же такое налог? Существует много различных определений, но я сформулирую такое: налог – обязательный платеж в государственную казну. В процессе своего становления они прошли дорогу от самых простых натуральных податей до целостной и структурной налоговой системы. В целом утвердилось определение налогов и других платежей как особо обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, которые осуществляют налогоплательщики в соответствии с законодательством. Совокупность взимаемых налогов, форм и методов их построения, организаций, контролирующих данный процесс, образуют налоговую систему. Она содержит подобную структуру как и у бюджетной системы государства. Налог в свою очередь является самым эффективным рычагом влияния государства на экономику, но для положительного влияния налогообложения на народное хозяйство нужно установление рационального уровня налоговых изъятий, индивидуального для каждой страны.
Для более подробного понимания сущности налога необходимо выделить его признаки.
Первым признаком можно обозначить обязательность. В соответствии со ст. 3 Налогового Кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Налоги носят императивный характер, что подразумевает безусловную обязанность налогоплательщика уплачивать налоги. Если же это обязательство не выполняется, то применяются меры санкций.
Вторым отличительным признаком налога является смена формы собственности. Плательщик налога – собственник, а непосредственно сама оплата – социальная обязанность. С помощью налогов часть собственности индивидуума в денежной форме переходит государству, при этом образуя бюджетный фонд.
...
...
...
...
...
Заключение
Таким образом, налоговая система – одна из ключевых составляющих рыночной экономики. Она выступает главным инструментом влияния страны на развитие и прогрессирование хозяйства, определения ценностей социального и экономического становления. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была приспособлена к новым общественным отношениям, соответствовала мировому уровню.
Поставив задачи в начале курсовой работы, мы ответили на них:
...
...
...
Список использованных источников
1. Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Эксмо, 2009. – 496 с.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и другим экономическим специальностям – М.: ИНФРА-М, 2008. – 317 с.
3. Боброва А.В. Концептуальная модель структуры налоговой системы//Экономическая наука современной России. – 2012. - № 2. – с. 21-32
4. Вечканов, Г.С. Экономическая теория: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Г.С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2018. – С. 98
5. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.:Питер, 2010. – 416с
6. Войтов, А.Г. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / А.Г. Войтов. - М.: Дашков и К, 2017. – С. 152.
7. Войтов, А. Г. Экономика. Общий курс: учебник / А. Г. Войтов. - Москва: Информац. - Французский. Центр маркетинга, 2016. - 543 С.
8. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Ф. Зарук. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 91.
9. Кейнс, Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж.М. Кейнс. – Петрозаводск: Петроком, 1993. – 308 с.
10. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник – М.: Дело, 2004. – 400 с.
11. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2.
12. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – с.57-6313.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.
14. Основы экономической теории / ред. С.И. Иванов. - М.: Вита-Пресс, 2017. - 650 c.
15. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 809 с
16. Попова И.В., Хусейнова А.А. ВВЕДЕНИЕ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГА В РОССИИ, ВОЗМОЖНО ЛИ ЭТО // Международный студенческий научный вестник. – 2018. – № 2.;
URL: http://www.eduherald.ru/ru/article/view?id=18177 (дата обращения: 21.02.2020).
17. См.: Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М., 1962. – Кн.V. – С. 588, 589.
18. Сильверстова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Я. Сильверстова - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 121.
19. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Форум, ИНФРА-М, 2007. – 320 с.
20.Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368 с.
21. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.
22. Экономика / Под ред. А.А. Булатова. - М.: Юристъ, 2018. - 896 с.
Введение. 2
Глава 1. Налоговая система государства. 5
1.1 Понятие «налог» и его функции. 5
1.2 Структура и элементы налогов. 9
1.4 Принципы налогообложения. 10
Глава 2. Налоговая политика в России и её особенности. 13
2.1 Особенности формирования налоговой системы в России. 13
2.2 Структура налоговой системы и основные виды налогов РФ.. 15
Глава 3. Перспективы налоговой системы в России. 21
3.1 Перспективы внедрения прогрессивного налогообложения. 21
3.2 Роль налоговых поступлений в бюджете России. 24
Заключение. 27
Список использованных источников. 29
Приложения. 31
Введение
Одной из интереснейших страниц в истории человеческого общества являются налоги. С ними связаны поговорки, курьезные истории, традиции и архитектурные стили. Словом, налоги - неотъемлемая составная часть жизни общества. Налоги позволяют обществу жить. За счет налогов оплачиваются такие важнейшие услуги, как обеспечение национальной безопасности и внутреннего правопорядка, транспортная инфраструктура, освещение городов, сохранение памятников исторического наследия, всеобщее образование и здравоохранение и многое другое. В современных условиях налоги составляют порядка 80-90% доходной части бюджета государства, которое активно использует их для регулирования экономики и социальной сферы общества. В свою очередь совокупность налогов представляет собой налоговую систему. Налоговая система в любой стране представляет из себя один из самых важных элементов экономической системы. С помощью этой системы, во-первых обеспечивается финансовая база государства, а во-вторых – она является основным инструментом осуществления ее экономической теории. Она должна обеспечивать государство финансовыми ресурсами, которые нужны для решения основных экономических и социальных задач. Налоги представляют собой неотъемлемую часть регулирования рыночных отношений. Они являются исторической, экономической и правовой сферой. Историческое появление налогов связано с тем, что общество разделилось на классы, возникло государство, которое требовало соответствующего финансирования. Налоговые методы упорядочивания вместе с другими экономическими рычагами формируют предпосылки для того, чтобы формировалось единое рыночное хозяйство. Правительство же в свою очередь при поддержке использования бюджетно-налоговых рычагов оказывает влияние на процесс развития экономики страны. Исторически налоги являются древней формой финансовых отношений между государством и членами общества. С появлением государства было необходимо пополнять государственную казну. Это нужно было для обеспечения государственных функций. При переходе от директивных методов к экономическим в большой степени увеличивается важность и роль налогов как инструмента регулирования рыночной экономики. Ведь, государство, внедряющее в жизнь общества правильную налоговую политику, имеет возможность развивать наукоемкие производства и осуществлять ликвидацию предприятий, которые приносят только убытки. Денежные ресурсы государства формируются за счет налоговых платежей и различных сборов, а также, обеспечивается формирование доходов бюджетной системы, которые применяются органами государственной власти и местного самоуправления для того, чтобы финансировать необходимые расходы. Доходы бюджетов формируются согласно бюджетному и налоговому законодательству Российской Федерации.
...
...
...
Глава 1. Налоговая система государства
1.1 Понятие «налог» и его функции
Что же такое налог? Существует много различных определений, но я сформулирую такое: налог – обязательный платеж в государственную казну. В процессе своего становления они прошли дорогу от самых простых натуральных податей до целостной и структурной налоговой системы. В целом утвердилось определение налогов и других платежей как особо обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, которые осуществляют налогоплательщики в соответствии с законодательством. Совокупность взимаемых налогов, форм и методов их построения, организаций, контролирующих данный процесс, образуют налоговую систему. Она содержит подобную структуру как и у бюджетной системы государства. Налог в свою очередь является самым эффективным рычагом влияния государства на экономику, но для положительного влияния налогообложения на народное хозяйство нужно установление рационального уровня налоговых изъятий, индивидуального для каждой страны.
Для более подробного понимания сущности налога необходимо выделить его признаки.
Первым признаком можно обозначить обязательность. В соответствии со ст. 3 Налогового Кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Налоги носят императивный характер, что подразумевает безусловную обязанность налогоплательщика уплачивать налоги. Если же это обязательство не выполняется, то применяются меры санкций.
Вторым отличительным признаком налога является смена формы собственности. Плательщик налога – собственник, а непосредственно сама оплата – социальная обязанность. С помощью налогов часть собственности индивидуума в денежной форме переходит государству, при этом образуя бюджетный фонд.
...
...
...
...
...
Заключение
Таким образом, налоговая система – одна из ключевых составляющих рыночной экономики. Она выступает главным инструментом влияния страны на развитие и прогрессирование хозяйства, определения ценностей социального и экономического становления. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была приспособлена к новым общественным отношениям, соответствовала мировому уровню.
Поставив задачи в начале курсовой работы, мы ответили на них:
...
...
...
Список использованных источников
1. Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Эксмо, 2009. – 496 с.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 – Экономика и другим экономическим специальностям – М.: ИНФРА-М, 2008. – 317 с.
3. Боброва А.В. Концептуальная модель структуры налоговой системы//Экономическая наука современной России. – 2012. - № 2. – с. 21-32
4. Вечканов, Г.С. Экономическая теория: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Г.С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2018. – С. 98
5. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.:Питер, 2010. – 416с
6. Войтов, А.Г. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / А.Г. Войтов. - М.: Дашков и К, 2017. – С. 152.
7. Войтов, А. Г. Экономика. Общий курс: учебник / А. Г. Войтов. - Москва: Информац. - Французский. Центр маркетинга, 2016. - 543 С.
8. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Ф. Зарук. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 91.
9. Кейнс, Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж.М. Кейнс. – Петрозаводск: Петроком, 1993. – 308 с.
10. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник – М.: Дело, 2004. – 400 с.
11. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2.
12. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – с.57-6313.
13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.
14. Основы экономической теории / ред. С.И. Иванов. - М.: Вита-Пресс, 2017. - 650 c.
15. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 809 с
16. Попова И.В., Хусейнова А.А. ВВЕДЕНИЕ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГА В РОССИИ, ВОЗМОЖНО ЛИ ЭТО // Международный студенческий научный вестник. – 2018. – № 2.;
URL: http://www.eduherald.ru/ru/article/view?id=18177 (дата обращения: 21.02.2020).
17. См.: Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М., 1962. – Кн.V. – С. 588, 589.
18. Сильверстова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Я. Сильверстова - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 121.
19. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – М.: Форум, ИНФРА-М, 2007. – 320 с.
20.Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368 с.
21. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.
22. Экономика / Под ред. А.А. Булатова. - М.: Юристъ, 2018. - 896 с.
