Операционный аудит в банковской сфере: методология, практика и совершенствование на примере ПАО «Сбербанк»
Описание работы
Работа пользователя Е. Митин
Перед настоящей исследовательской работой поставлена ключевая цель, заключающаяся в детальном анализе методологических основ и подходов к организации и осуществлению аудита операционного типа в контексте его восприятия в качестве инновационного явления в отечественной аудиторской практике.
Для достижения поставленной цели, нужно разрешить ряд задач, в том числе:
- организовать и осуществить систематизацию сложившейся практики и теоретических основ осуществления аудита операционного типа в связанной с процессным менеджментом системе;
- выделить специфические особенности, содержательную сторону и суть аудита операционного типа;
- выделить потенциальное регулирование и специфику внешнего и внутреннего аудита операционного типа;
- выработать основы методического порядка, которые касаются организации и осуществления аудита операционного типа (в частности, вопросы осуществления процедуры, составления отчетности по проверке, предусмотренных методологических подходов, документального отражения, качественного контроля, формирования выработки, риск-оценки и планирования);
- сформировать методологическую базу осуществления аудита операционного типа, организуемого и осуществляемого относительно операций и процессов, протекающих на коммерческом предприятии.
В качестве предмета настоящей исследовательской работы выступают методические и теоретические проблемные аспекты, касающиеся проводимого в коммерческих организациях аудита операционного типа.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА. 5
1.1 Сущность операционного аудита, его цели и задачи………………………5
1.2 Виды и этапы операционного аудита…………………………………….13
1.3 Особенности проведения операционного аудита……………………….17
РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ КАК ОБЪЕКТ ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА. 6
2.1 Особенности проведения операционного аудита в банковской сфере…23
2.2 Анализ финансовой отчётности ПАО "СБЕРБАНК"……………………29
2.3 Аудиторское заключение ПАО "СБЕРБАНК"………………………….33
РАЗДЕЛ 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ
ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……… 40
3.1 Операционный как оценка эффективности работы персонала………….40
3.2 Рекомендации по проведению операционного аудита ПАО СБЕРБАНК 44
3.3 Методы совершенствования процесса внутреннего операционного аудита …………………………………………………………………………………. 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….54
CПИCOК ИCПOЛЬЗOВAННЫХ ИCTOЧНИКOВ 57
Для достижения поставленной цели, нужно разрешить ряд задач, в том числе:
- организовать и осуществить систематизацию сложившейся практики и теоретических основ осуществления аудита операционного типа в связанной с процессным менеджментом системе;
- выделить специфические особенности, содержательную сторону и суть аудита операционного типа;
- выделить потенциальное регулирование и специфику внешнего и внутреннего аудита операционного типа;
- выработать основы методического порядка, которые касаются организации и осуществления аудита операционного типа (в частности, вопросы осуществления процедуры, составления отчетности по проверке, предусмотренных методологических подходов, документального отражения, качественного контроля, формирования выработки, риск-оценки и планирования);
- сформировать методологическую базу осуществления аудита операционного типа, организуемого и осуществляемого относительно операций и процессов, протекающих на коммерческом предприятии.
В качестве предмета настоящей исследовательской работы выступают методические и теоретические проблемные аспекты, касающиеся проводимого в коммерческих организациях аудита операционного типа.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА. 5
1.1 Сущность операционного аудита, его цели и задачи………………………5
1.2 Виды и этапы операционного аудита…………………………………….13
1.3 Особенности проведения операционного аудита……………………….17
РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ КАК ОБЪЕКТ ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА. 6
2.1 Особенности проведения операционного аудита в банковской сфере…23
2.2 Анализ финансовой отчётности ПАО "СБЕРБАНК"……………………29
2.3 Аудиторское заключение ПАО "СБЕРБАНК"………………………….33
РАЗДЕЛ 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ
ОПЕРАЦИОННОГО АУДИТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……… 40
3.1 Операционный как оценка эффективности работы персонала………….40
3.2 Рекомендации по проведению операционного аудита ПАО СБЕРБАНК 44
3.3 Методы совершенствования процесса внутреннего операционного аудита …………………………………………………………………………………. 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….54
CПИCOК ИCПOЛЬЗOВAННЫХ ИCTOЧНИКOВ 57
