Тема: Формирование и использование прибыли предприятия
Описание работы
Работа пользователя Aziatmac
Введение
Предприятия торговли находятся в постоянном поиске новых поставщиков и покупателей, вступают в экономические отношения по расчетам и платежам с бюджетом, контрагентами, работниками и прочими дебиторами и кредиторами. Возникает кругооборот денежных потоков. При этом возникает потребность в управлении ими, так как часто происходит несбалансированность поступлений и расхода денежных средств. С одной стороны могут в определенные моменты могут наращиваться излишки, которые необходимо использовать в целях получения дополнительного источника дохода. С другой стороны возникает недостаток средств, что ведет к созданию заемного капитала, за который необходимо расплачиваться, изыскивая средства на его погашение с учетом процентов за использование.
Оптимизация денежных потоков предполагает не только рациональность использования средств и корректировку их движения в случае воздействия внешних и внутренних факторов, но и создание устойчивого остатка денежных средств на счетах компании для защиты от непредвиденных обстоятельств, включая налоговые, внешнеэкономические, производственные, социальные изменения, влияющие на результаты работы торгового предприятия. А расчет достаточной величины коэффициента ликвидности позволяет сформировать надежный уровень платежной дисциплины и оптимизацию остатка денежных средств.
В целом управление денежными средствами выступает, как важнейшее направление деятельности финансового менеджера и направлено на обеспечение оптимального кругооборота денежных средств и целях обеспечения высокой платежеспособности и финансовой устойчивости компании. А в условиях повышения уровня конкурентной борьбы на рынке розничной торговли при падении спроса покупателей требуется оперативное вмешательство по нейтрализации негативных факторов и отклонений от установленных норм и планов по минимальному и максимальному уровню остатка денежных средств на счетах компании. Такая работа финансового менеджера обеспечит эффективное функционирование торгового предприятия и обеспечит ему стабильное социально-экономическое развитие.
В ситуации падения покупательского спроса и роста конкуренции между торговыми предприятиями, отечественными и зарубежными авторами и практиками выработаны определенные подходы в оптимизации и синхронизации денежных потоков, сочетания положительного и отрицательного потока на базе анализа и бюджетирования денежных средств, создания достаточного уровня коэффициента ликвидности, что позволяет оптимизировать их разностороннее движение и повысить рентабельность используемых денежных средств и платежную дисциплину, а также снизить риски невыполнения договорных обязательств, а, следовательно, возможности банкротства. К таким авторам можно отнести: Бланка И. А., Ковалева В. В.,Сорокину Е. М., Махонину Е. А., Вокину Е. Б. Панюкову И. В., Цареву М. В. и др. [10, 17, 33, 26, 27, 40].
Целью исследования выступает оценка механизма управления денежными потоками в ООО «СУРА» и разработка рекомендации по повышению его эффективности в условиях роста конкуренции и падения покупательского спроса.
Для выполнения поставленной цели были рассмотрены следующие задачи:
- определить экономическую сущность понятия «денежные средства», «денежные потоки»,«достаточная величина коэффициента ликвидности в целях обеспечения платежной дисциплины»,«оптимизация остатка денежных средств», «степень синхронности денежных потоков» и «достаточность денежных поступлений для финансирования оборотного капитала»;
- рассмотреть систему основных показателей, которые используются в управлении денежными потоками в торговом предприятии;
-выявить направления по совершенствованию управления денежными потокамив условиях роста конкуренции и падения покупательского спроса;
- дать краткую характеристику деятельности и системе управления денежными потоками в ООО «СУРА»;
- проанализировать основные показатели, характеризующие эффективность управления денежными потоками в ООО «СУРА»;
- предложить меры по улучшению механизма управления денежными потоками на базе создания синхронности денежных потоков, обеспечения достаточности положительного денежного потока для финансирования оборотного капитала и уровня коэффициента ликвидности в целях выполнения платежной дисциплины,
- составить план денежных потоков за 6 месяцев и предложить пути совершенствования управлением денежными потоками в ООО «СУРА».
Объектом исследования является хозяйственно-финансовая деятельность ООО «СУРА», предметом исследования -система управления денежными потоками на данном предприятии.
В работе были использованы следующие методы исследования: монографический; аналитический; табличный; трендовый, сравнения, цепных подстановок, вариации, корреляционный, экономико-математический, экономико-статистический на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, средних чисел, коэффициентный, интегральный.
ВКР состоит из введения, где раскрыты актуальность исследования, цель, задачи, объект и предмет исследования, методы и степень изученности темы исследования.
В первой главе «Основы управления денежными потоками торгового предприятия» рассмотрены основные понятия, используемые в теме исследования, даны направления в управлении денежными потоками в торговой деятельности, рассмотрены пути по совершенствованию управления денежными потоками в условиях возросшей конкуренции на рынке розничной торговли.
В главе 2 дана краткая характеристика деятельности ООО «СУРА», системы управления, включая управление денежными потоками, а также выявлены проблемы и особенности управления денежными потоками в компании в условиях возрастания конкуренции при снижении покупательского спроса.
В главе 3 проведен анализ эффективности использования денежных потоков, степени их синхронности и достаточности денежных поступлений для финансирования оборотного капитала, определен достаточный уровень ликвидности в целях обеспечения платежной дисциплины и оптимизации остатка денежных средств и составлен платежный календарь на 6 месяцев 2019г.
В ходе написания ВКР были использованы работы ученых и практиков в области управления денежными потоками, средства массовой информации и Интернет, статистические и бухгалтерские данные предприятия.
Введение
Предприятия торговли находятся в постоянном поиске новых поставщиков и покупателей, вступают в экономические отношения по расчетам и платежам с бюджетом, контрагентами, работниками и прочими дебиторами и кредиторами. Возникает кругооборот денежных потоков. При этом возникает потребность в управлении ими, так как часто происходит несбалансированность поступлений и расхода денежных средств. С одной стороны могут в определенные моменты могут наращиваться излишки, которые необходимо использовать в целях получения дополнительного источника дохода. С другой стороны возникает недостаток средств, что ведет к созданию заемного капитала, за который необходимо расплачиваться, изыскивая средства на его погашение с учетом процентов за использование.
Оптимизация денежных потоков предполагает не только рациональность использования средств и корректировку их движения в случае воздействия внешних и внутренних факторов, но и создание устойчивого остатка денежных средств на счетах компании для защиты от непредвиденных обстоятельств, включая налоговые, внешнеэкономические, производственные, социальные изменения, влияющие на результаты работы торгового предприятия. А расчет достаточной величины коэффициента ликвидности позволяет сформировать надежный уровень платежной дисциплины и оптимизацию остатка денежных средств.
В целом управление денежными средствами выступает, как важнейшее направление деятельности финансового менеджера и направлено на обеспечение оптимального кругооборота денежных средств и целях обеспечения высокой платежеспособности и финансовой устойчивости компании. А в условиях повышения уровня конкурентной борьбы на рынке розничной торговли при падении спроса покупателей требуется оперативное вмешательство по нейтрализации негативных факторов и отклонений от установленных норм и планов по минимальному и максимальному уровню остатка денежных средств на счетах компании. Такая работа финансового менеджера обеспечит эффективное функционирование торгового предприятия и обеспечит ему стабильное социально-экономическое развитие.
В ситуации падения покупательского спроса и роста конкуренции между торговыми предприятиями, отечественными и зарубежными авторами и практиками выработаны определенные подходы в оптимизации и синхронизации денежных потоков, сочетания положительного и отрицательного потока на базе анализа и бюджетирования денежных средств, создания достаточного уровня коэффициента ликвидности, что позволяет оптимизировать их разностороннее движение и повысить рентабельность используемых денежных средств и платежную дисциплину, а также снизить риски невыполнения договорных обязательств, а, следовательно, возможности банкротства. К таким авторам можно отнести: Бланка И. А., Ковалева В. В.,Сорокину Е. М., Махонину Е. А., Вокину Е. Б. Панюкову И. В., Цареву М. В. и др. [10, 17, 33, 26, 27, 40].
Целью исследования выступает оценка механизма управления денежными потоками в ООО «СУРА» и разработка рекомендации по повышению его эффективности в условиях роста конкуренции и падения покупательского спроса.
Для выполнения поставленной цели были рассмотрены следующие задачи:
- определить экономическую сущность понятия «денежные средства», «денежные потоки»,«достаточная величина коэффициента ликвидности в целях обеспечения платежной дисциплины»,«оптимизация остатка денежных средств», «степень синхронности денежных потоков» и «достаточность денежных поступлений для финансирования оборотного капитала»;
- рассмотреть систему основных показателей, которые используются в управлении денежными потоками в торговом предприятии;
-выявить направления по совершенствованию управления денежными потокамив условиях роста конкуренции и падения покупательского спроса;
- дать краткую характеристику деятельности и системе управления денежными потоками в ООО «СУРА»;
- проанализировать основные показатели, характеризующие эффективность управления денежными потоками в ООО «СУРА»;
- предложить меры по улучшению механизма управления денежными потоками на базе создания синхронности денежных потоков, обеспечения достаточности положительного денежного потока для финансирования оборотного капитала и уровня коэффициента ликвидности в целях выполнения платежной дисциплины,
- составить план денежных потоков за 6 месяцев и предложить пути совершенствования управлением денежными потоками в ООО «СУРА».
Объектом исследования является хозяйственно-финансовая деятельность ООО «СУРА», предметом исследования -система управления денежными потоками на данном предприятии.
В работе были использованы следующие методы исследования: монографический; аналитический; табличный; трендовый, сравнения, цепных подстановок, вариации, корреляционный, экономико-математический, экономико-статистический на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, средних чисел, коэффициентный, интегральный.
ВКР состоит из введения, где раскрыты актуальность исследования, цель, задачи, объект и предмет исследования, методы и степень изученности темы исследования.
В первой главе «Основы управления денежными потоками торгового предприятия» рассмотрены основные понятия, используемые в теме исследования, даны направления в управлении денежными потоками в торговой деятельности, рассмотрены пути по совершенствованию управления денежными потоками в условиях возросшей конкуренции на рынке розничной торговли.
В главе 2 дана краткая характеристика деятельности ООО «СУРА», системы управления, включая управление денежными потоками, а также выявлены проблемы и особенности управления денежными потоками в компании в условиях возрастания конкуренции при снижении покупательского спроса.
В главе 3 проведен анализ эффективности использования денежных потоков, степени их синхронности и достаточности денежных поступлений для финансирования оборотного капитала, определен достаточный уровень ликвидности в целях обеспечения платежной дисциплины и оптимизации остатка денежных средств и составлен платежный календарь на 6 месяцев 2019г.
В ходе написания ВКР были использованы работы ученых и практиков в области управления денежными потоками, средства массовой информации и Интернет, статистические и бухгалтерские данные предприятия.
