Тема: СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И НОРМАТИВНО- ПРАВОВОЙ РЕГЛАМЕНТАЦИИ КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Стоимость
800 руб.
Содержание
Теория + Практика
Объем
127 стр 2019 год лист.
Год написания
Описание работы
Работа пользователя Виктор
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
1 Теоретико-методологические аспекты системы организации контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 9
1.1 Теоретические аспекты обязательств налогоплательщиков перед бюджетом по налогам и сборам 9
1.2 Методология механизма системы контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств 24
1.3 Правовые основы системы контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 28
2 Диагностика механизма взыскания с налогоплательщика обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 41
2.1 Анализ начислений и поступлений по основным налогам и сборам в бюджет
2.2 Оценка эффективность реализации механизма взыскания обязанности по уплате налогов и сборов в бюджет 45
2.3 Оценка нормативно-правовой базы, регулирующей механизм взыскания с налогоплательщика обязательств 55
3 Предложения по совершенствованию организации и нормативно- правовой регламентации контроля за исполнением обязательств налогоплательщиком 68
3.1 Направления повышения результативности применения способов исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 68
3.2 Усовершенствование механизма нормативно- правовой регламентации за системой контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов 74
Заключение 95
Список использованных источников
Приложение А. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №1-НМ
Приложение Б. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №4-МН
Приложение В. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №2-НК
Приложение Г. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушения налогового законодательства
Приложение Д. Проблемы и предложения по уменьшению налоговых задолженностей перед бюджетом
Приложение Е. Список научных трудов Фадиной Е.С.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Налоги являются существенным фактором влияния на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Уплата налогов приводит к изъятию из хозяйственного оборота предприятия денежных средств, что, безусловно, приводит к ухудшению его финансового состояния из-за снижения маневренности капитала и ликвидности активов. Поэтому закономерно, что менеджеры предприятий интенсивно ищут пути уменьшения объемов уплаты налогов. Самым распространенным среди способов снижения уровня налогообложения является налоговое планирование. Есть и другие способы оптимизации налогообложения, однако не все из них являются юридически правомерными. Причем в современных реалиях, которые характерны своей противоречивостью и неоднозначностью налогового законодательства, и субъективностью его толкования со стороны контролирующих органов, предел правомерности в оптимизации налогообложения не является четким. Поэтому необходимо обратить внимание на разграничение таких категорий, как уклонение от уплаты налогов, обход налогов и налоговое планирование.
Процесс усовершенствования контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов в настоящее время остается серьезной проблемой, ведь задолженность по таким платежам ограничивает объем финансовых поступлений в казну страны, поэтому налоговая задолженность в нынешнее время, является существенным дестабилизирующим фактором в экономике страны.
Влияние государственного управления на развитие налоговой политики предполагает также решение проблемы, связанной с эффективным функционированием механизма государственного управления налоговым долгом, как составляющей системы публичных финансов…
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: основной закон РФ от 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 31.07.1998 г. N 146−ФЗ. − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 30.11.1994 г. N 51−ФЗ. − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электронный ресурс] : федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (ред. от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ, от 26.04.2016 N 110-ФЗ, − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]: федер. закон от 13.07.2015 № 214- ФЗ, №232-ФЗ (ред. от 10.10.2016) − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
6. Об основах налоговой системы в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2013). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
7. Альбекхаджиева Р.З., Михайлюк О.В., Чистова М.В., Шахрай В.В. Оптимизация налогообложения прибыли организации. [Текст]: – Майкоп: «Магарин О.Г.», 2017. – 55 с.
8. Алиева Ж.М. Организация налогового администрирования и роль налоговых органов в экономическом развитии региона [Текст]: // Научный альманах. 2016. №2. С. 56-63.
9. Алиев Б.Х. Организация налогового контроля в РФ: современное состояние, проблемы и возможные пути их устранения // Фундаментальные исследования [Электронный ресурс]. – 2016. № 8-2. – URL: http://www.fundamental-research.ru/ru/article/view?id=40658 – (дата обращения: 28.12.2018).
10. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. [Текст]: – М.: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.– 2016. № 8-2.
11. Альбекхаджиева Р.З., Михайлюк О.В., Чистова М.В., Шахрай В.В. Оптимизация налогообложения прибыли организации. [Текст]: // «Магарин О.Г.» – Майкоп:, 2017. – 55 с.
12. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль.Учебное пособие для ВУЗов. [Текст]: / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2014. - 271 c.
13. Арзуманова Л.Л. и др Правовое регулирование финансового контроля в РФ: проблемы и перспективы [Текст]: Моногр.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2015. - 194 с.
14. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. [Текст]: – М.: Экономистъ, 2014. 15. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию учебник. — 2015. — №17. — 26с.
15. Баснукаев М.Ш., Баматалиев А-В.Б., Керимова М.Ш. Налоговое администрирование: теория и практика. [Текст]: // Экономические науки. 2017. № 3. С. 6368.
16. Баканов, М. И. Теория экономического анализа [Текст]: учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 154 с. : ил.
17. Большухина, И. С. Налоговое планирование [Текст]: учебное пособие / И. С. Большухин. – Ульяновск: УлГТУ, 2013. – 122 с.
18. Васильева Е.В., Макеева Т.В. Экономическая теория : конспект лекций. [Текст]: — М.: Юрайт-Издат, 2007. — 191с.
19. Гончаренко Л.И., Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. Налоговое администрирование: учебник. [Текст]: – М.: КНОРУС, 2014. –215 с.
20. Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России. [Текст]: – М.: КНОРУС, 2010.- 560 с.
21. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. [Текст]: / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 c.
22. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учебное пособие. [Текст]: Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 223 с. 26.
23. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А. З. Дадашев, Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.
24. Евстигнеев, Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России [Текст]: монография / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 269 с. : ил.
25. Касьянова, Г. Ю. Иностранные граждане: новые правила оформления на работу и налогообложение выплат [Текст]: практ. рекоменд. для бухгалтера и рук. / Г. Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2015. - 352 с.
26. Косарева Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. [Текст]: – М.: Бизнес-пресса. 2008. – 240 с.
27. Кузьмичева И.А., Королева Ю.С. Анализ поступлений налогов в региональные и местные бюджеты. [Электронный ресурс] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 8-3. – С. 561-565;
URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=7152 (дата обращения: 20.01.2019).
28. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО. [Текст]: / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия: Профессиональное образование.
29. Налоги и налоговая система Российской Федерации: уч. и практикум для академического бакалавриата. [Текст]: / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
30. Михайлюк О.В., Бжахова З.А. История развития, современное состояние и совершенствование деятельности налоговых органов. [Текст]: / В сб.: Университетские чтения – 2017. Пятигорск: ПГУ, 2017. – С. 21-27.
31. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы. [Текст]: – М.: Инфра-М, 2010.- 360 с.
32. Нешитой А. С. Финансы: Учебник. [Текст]: - 7-е изд., перераб и дополн. – М.: Дашков и К, 2010.- 512 с.
33. Низамова А.А., Конвисарова Е.В. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам. [Электронный ресурс] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 4-6. – С. 1171-1177;
URL: https://www.applied-research.ru/ru/article/view?id=9155 (дата обращения: 16.01.2019).
34. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: уч. пособие для вузов. [Текст]: / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
35. Ордынская Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО. [Текст]: / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с.
36. Сайдулаев Д.Д., Курбанов С.А. Налоговый контроль: сущность, предмет и формы. [Текст]: // Экономика и предпринимательство. 2016. №11. С. 280-286.
37. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации. [Текст]: – М.: Магистр, 2010. – 383 с.
38. Решиев С.С. Опыт работы налоговых органов чеченской республики по мобилизации налоговых платежей в бюджетную систему российской федерации в 2010 г. [Текст]: // Финансы и кредит. 2009. № 42. С. 59-65.
39. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата. [Текст]: / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
40. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. [Текст]: – М.: МЦФЭР, 2009. – 528 с.
41. Шувалова, Е. Б. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие по специальности "Антикризис. упр." и др. экон. специальностям. / Е. Б. Шувалова, П. М. Шепелева. - 2-е изд. - Документ HTML. - М.: Дашков и К, 2012. - 132 с. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru.
42. Налоги и налогообложение. [Текст]: / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия: Профессиональное образование.
43. Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды // “НалогНалог.РУ” [Электронный ресурс]. – URL: http://nalognalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovyj_kontrol_v_rf_formy_metody_i_vidy/ (дата обращения: 28.12.2018).
44. Финансы: Учебник. [Текст]: / Под ред. А.Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 344 с.
45. Финансы: Учебник. [Текст]: / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-Издат, 2009.- 464 с.
46. Экономическая теория: учеб. [Текст]: / В. И. Антипина, И. Э. Белоусова, Р. В. Бубликова; под ред. И. П. Николаевой. — 2-е изд., пере- раб. и доп. — М.: Проспект, 2009. — 576 с.
47. Экономическая теория. Экспресс-курс : учебное пособие [Текст]: / кол. ав торов; под ред. А.Г. Грязновой, Н.Н. Думной, А.Ю. Юданова. — 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 608 с.
48. Налоговый контроль: формы и методы проведения // «Налогообложение. Электронный учебник» [Электронный ресурс]. – URL: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page22.html – (дата обращения: 28.04.2018).
49. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://www.nalog.ru .
50. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.gks.ru/
51. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации". [Электронный ресурс] // − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
52. Об упрощенной системе налогообложения [Электронный ресурс]: Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П). ). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
53. Багиров А.В. Возвращение блудного дефицита. [Текст]: // Российская бизнес-газета. – 2010. – №5. – С. 7.
54. Васильева Л.А. Доходы федерального бюджета в 2011-2010 годах. [Текст]: // Финансы.2010.- № 9.- С. 8-10.
55. Зевакин М. Ю.Механизм формирования доходов федерального бюджета от прибыли федеральных государственных унитарных предприятий. [Текст]: // Финансы и кредит. 2010. – № 22. – С. 30-33.
56. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики. [Текст]: // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – № 2. – С. 28-33.
57. Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет – бюджет диверсификации экономики. [Текст]: // Финансы. 2010.- № 4.- С. 3-7.
58. Нетреба П. Налоги ждут бюджетного послания президента. [Текст]: // Комерсантъ. – 2010. – №34/П. – С. 3.
59. Консультационная площадка по вопросам бухучета и налогообложения [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. – Электрон. дан. – М., cop. 2009-2011. – Режим доступа: www.eg-online.ru/information/84002/
60. Официальный сайт Президента РФ [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. – Электрон. дан. – М., cop. 2009-2011. – Режим доступа: http://президент.рф/news/8192
Введение 4
1 Теоретико-методологические аспекты системы организации контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 9
1.1 Теоретические аспекты обязательств налогоплательщиков перед бюджетом по налогам и сборам 9
1.2 Методология механизма системы контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств 24
1.3 Правовые основы системы контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 28
2 Диагностика механизма взыскания с налогоплательщика обязательств перед бюджетом по налогам и сборам 41
2.1 Анализ начислений и поступлений по основным налогам и сборам в бюджет
2.2 Оценка эффективность реализации механизма взыскания обязанности по уплате налогов и сборов в бюджет 45
2.3 Оценка нормативно-правовой базы, регулирующей механизм взыскания с налогоплательщика обязательств 55
3 Предложения по совершенствованию организации и нормативно- правовой регламентации контроля за исполнением обязательств налогоплательщиком 68
3.1 Направления повышения результативности применения способов исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 68
3.2 Усовершенствование механизма нормативно- правовой регламентации за системой контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов 74
Заключение 95
Список использованных источников
Приложение А. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №1-НМ
Приложение Б. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №4-МН
Приложение В. Статистические данные Федеральной налоговой службы
Форма №2-НК
Приложение Г. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушения налогового законодательства
Приложение Д. Проблемы и предложения по уменьшению налоговых задолженностей перед бюджетом
Приложение Е. Список научных трудов Фадиной Е.С.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Налоги являются существенным фактором влияния на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Уплата налогов приводит к изъятию из хозяйственного оборота предприятия денежных средств, что, безусловно, приводит к ухудшению его финансового состояния из-за снижения маневренности капитала и ликвидности активов. Поэтому закономерно, что менеджеры предприятий интенсивно ищут пути уменьшения объемов уплаты налогов. Самым распространенным среди способов снижения уровня налогообложения является налоговое планирование. Есть и другие способы оптимизации налогообложения, однако не все из них являются юридически правомерными. Причем в современных реалиях, которые характерны своей противоречивостью и неоднозначностью налогового законодательства, и субъективностью его толкования со стороны контролирующих органов, предел правомерности в оптимизации налогообложения не является четким. Поэтому необходимо обратить внимание на разграничение таких категорий, как уклонение от уплаты налогов, обход налогов и налоговое планирование.
Процесс усовершенствования контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов в настоящее время остается серьезной проблемой, ведь задолженность по таким платежам ограничивает объем финансовых поступлений в казну страны, поэтому налоговая задолженность в нынешнее время, является существенным дестабилизирующим фактором в экономике страны.
Влияние государственного управления на развитие налоговой политики предполагает также решение проблемы, связанной с эффективным функционированием механизма государственного управления налоговым долгом, как составляющей системы публичных финансов…
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: основной закон РФ от 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 31.07.1998 г. N 146−ФЗ. − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 30.11.1994 г. N 51−ФЗ. − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электронный ресурс] : федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (ред. от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ, от 26.04.2016 N 110-ФЗ, − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]: федер. закон от 13.07.2015 № 214- ФЗ, №232-ФЗ (ред. от 10.10.2016) − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
6. Об основах налоговой системы в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2013). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
7. Альбекхаджиева Р.З., Михайлюк О.В., Чистова М.В., Шахрай В.В. Оптимизация налогообложения прибыли организации. [Текст]: – Майкоп: «Магарин О.Г.», 2017. – 55 с.
8. Алиева Ж.М. Организация налогового администрирования и роль налоговых органов в экономическом развитии региона [Текст]: // Научный альманах. 2016. №2. С. 56-63.
9. Алиев Б.Х. Организация налогового контроля в РФ: современное состояние, проблемы и возможные пути их устранения // Фундаментальные исследования [Электронный ресурс]. – 2016. № 8-2. – URL: http://www.fundamental-research.ru/ru/article/view?id=40658 – (дата обращения: 28.12.2018).
10. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. [Текст]: – М.: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.– 2016. № 8-2.
11. Альбекхаджиева Р.З., Михайлюк О.В., Чистова М.В., Шахрай В.В. Оптимизация налогообложения прибыли организации. [Текст]: // «Магарин О.Г.» – Майкоп:, 2017. – 55 с.
12. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль.Учебное пособие для ВУЗов. [Текст]: / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2014. - 271 c.
13. Арзуманова Л.Л. и др Правовое регулирование финансового контроля в РФ: проблемы и перспективы [Текст]: Моногр.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2015. - 194 с.
14. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. [Текст]: – М.: Экономистъ, 2014. 15. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию учебник. — 2015. — №17. — 26с.
15. Баснукаев М.Ш., Баматалиев А-В.Б., Керимова М.Ш. Налоговое администрирование: теория и практика. [Текст]: // Экономические науки. 2017. № 3. С. 6368.
16. Баканов, М. И. Теория экономического анализа [Текст]: учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 154 с. : ил.
17. Большухина, И. С. Налоговое планирование [Текст]: учебное пособие / И. С. Большухин. – Ульяновск: УлГТУ, 2013. – 122 с.
18. Васильева Е.В., Макеева Т.В. Экономическая теория : конспект лекций. [Текст]: — М.: Юрайт-Издат, 2007. — 191с.
19. Гончаренко Л.И., Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. Налоговое администрирование: учебник. [Текст]: – М.: КНОРУС, 2014. –215 с.
20. Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России. [Текст]: – М.: КНОРУС, 2010.- 560 с.
21. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. [Текст]: / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 c.
22. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учебное пособие. [Текст]: Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 223 с. 26.
23. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А. З. Дадашев, Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.
24. Евстигнеев, Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России [Текст]: монография / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 269 с. : ил.
25. Касьянова, Г. Ю. Иностранные граждане: новые правила оформления на работу и налогообложение выплат [Текст]: практ. рекоменд. для бухгалтера и рук. / Г. Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2015. - 352 с.
26. Косарева Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. [Текст]: – М.: Бизнес-пресса. 2008. – 240 с.
27. Кузьмичева И.А., Королева Ю.С. Анализ поступлений налогов в региональные и местные бюджеты. [Электронный ресурс] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 8-3. – С. 561-565;
URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=7152 (дата обращения: 20.01.2019).
28. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО. [Текст]: / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия: Профессиональное образование.
29. Налоги и налоговая система Российской Федерации: уч. и практикум для академического бакалавриата. [Текст]: / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
30. Михайлюк О.В., Бжахова З.А. История развития, современное состояние и совершенствование деятельности налоговых органов. [Текст]: / В сб.: Университетские чтения – 2017. Пятигорск: ПГУ, 2017. – С. 21-27.
31. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы. [Текст]: – М.: Инфра-М, 2010.- 360 с.
32. Нешитой А. С. Финансы: Учебник. [Текст]: - 7-е изд., перераб и дополн. – М.: Дашков и К, 2010.- 512 с.
33. Низамова А.А., Конвисарова Е.В. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам. [Электронный ресурс] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 4-6. – С. 1171-1177;
URL: https://www.applied-research.ru/ru/article/view?id=9155 (дата обращения: 16.01.2019).
34. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: уч. пособие для вузов. [Текст]: / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
35. Ордынская Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО. [Текст]: / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с.
36. Сайдулаев Д.Д., Курбанов С.А. Налоговый контроль: сущность, предмет и формы. [Текст]: // Экономика и предпринимательство. 2016. №11. С. 280-286.
37. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации. [Текст]: – М.: Магистр, 2010. – 383 с.
38. Решиев С.С. Опыт работы налоговых органов чеченской республики по мобилизации налоговых платежей в бюджетную систему российской федерации в 2010 г. [Текст]: // Финансы и кредит. 2009. № 42. С. 59-65.
39. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата. [Текст]: / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
40. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. [Текст]: – М.: МЦФЭР, 2009. – 528 с.
41. Шувалова, Е. Б. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие по специальности "Антикризис. упр." и др. экон. специальностям. / Е. Б. Шувалова, П. М. Шепелева. - 2-е изд. - Документ HTML. - М.: Дашков и К, 2012. - 132 с. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru.
42. Налоги и налогообложение. [Текст]: / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия: Профессиональное образование.
43. Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды // “НалогНалог.РУ” [Электронный ресурс]. – URL: http://nalognalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovyj_kontrol_v_rf_formy_metody_i_vidy/ (дата обращения: 28.12.2018).
44. Финансы: Учебник. [Текст]: / Под ред. А.Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 344 с.
45. Финансы: Учебник. [Текст]: / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-Издат, 2009.- 464 с.
46. Экономическая теория: учеб. [Текст]: / В. И. Антипина, И. Э. Белоусова, Р. В. Бубликова; под ред. И. П. Николаевой. — 2-е изд., пере- раб. и доп. — М.: Проспект, 2009. — 576 с.
47. Экономическая теория. Экспресс-курс : учебное пособие [Текст]: / кол. ав торов; под ред. А.Г. Грязновой, Н.Н. Думной, А.Ю. Юданова. — 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 608 с.
48. Налоговый контроль: формы и методы проведения // «Налогообложение. Электронный учебник» [Электронный ресурс]. – URL: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page22.html – (дата обращения: 28.04.2018).
49. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://www.nalog.ru .
50. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.gks.ru/
51. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации". [Электронный ресурс] // − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
52. Об упрощенной системе налогообложения [Электронный ресурс]: Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П). ). − Режим доступа: КонсультантПлюс, свободный.
53. Багиров А.В. Возвращение блудного дефицита. [Текст]: // Российская бизнес-газета. – 2010. – №5. – С. 7.
54. Васильева Л.А. Доходы федерального бюджета в 2011-2010 годах. [Текст]: // Финансы.2010.- № 9.- С. 8-10.
55. Зевакин М. Ю.Механизм формирования доходов федерального бюджета от прибыли федеральных государственных унитарных предприятий. [Текст]: // Финансы и кредит. 2010. – № 22. – С. 30-33.
56. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики. [Текст]: // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – № 2. – С. 28-33.
57. Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет – бюджет диверсификации экономики. [Текст]: // Финансы. 2010.- № 4.- С. 3-7.
58. Нетреба П. Налоги ждут бюджетного послания президента. [Текст]: // Комерсантъ. – 2010. – №34/П. – С. 3.
59. Консультационная площадка по вопросам бухучета и налогообложения [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. – Электрон. дан. – М., cop. 2009-2011. – Режим доступа: www.eg-online.ru/information/84002/
60. Официальный сайт Президента РФ [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. – Электрон. дан. – М., cop. 2009-2011. – Режим доступа: http://президент.рф/news/8192
