Курсар - служба спасения студентов
Служба спасения для студентов

Учет и налогообложение заработной платы в организации (на примере ФГУП ГВСУ № 14)

Стоимость
2200 руб.
Содержание
Теория+Практика
Объем
88 лист.
Год написания
2020

Описание работы


СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ    3

Глава 1. Теоретические основы учета и налогообложения заработной платы    8

1.1. Понятие, сущность и виды заработной платы    8

1.2. Нормативное регулирование учета и налогообложения заработной платы    14

1.3. Организация учета и налогообложения заработной платы    23

Глава 2. Учет и налогообложение заработной платы в филиале «Управление строительства №4 «ФГУП «ГВСУ №14»    31

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия    31

2.2. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по заработной плате в филиале «Управление строительства №4 «ФГУП «ГВСУ №14»    38

2.3. Налогообложение расчетов с персоналом по заработной плате в филиале «Управление строительства №4 «ФГУП «ГВСУ №14»    46

Глава 3. Пути совершенствования учета оплаты труда в филиале «Управление строительства №4» ФГУП «ГВСУ №14»    58

3.1. Предложения по совершенствованию учета расчетов с персоналом по заработной плате на предприятии    58

3.2. Совершенствование системы налогового учета расчетов с персоналом по заработной плате    61

3.3 Экономическое обоснование предложенных рекомендаций    66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ    76

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    81

ПРИЛОЖЕНИЯ    85

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Важной составляющей частью деятельности предприятий становиться правильно организованный бухгалтерский учет и налогообложение оплаты труда. В стремительно меняющихся условиях и законодательстве в сфере бухгалтерского учета, организация бухгалтерского учета должна соответствовать современным требованиям, бухгалтерский учет должен быть максимально эффективным, оперативным и достоверным. Эффективность деятельности коммерческой организации, вне зависимости от организационной формы и вида деятельности, определяется от эффективного управления затратами предприятия. 

Конечной целью деятельности любой коммерческой организации является извлечение и максимизация прибыли, являющейся конечным результатом деятельности за определенный период. Функционирование любого предприятия направлено на достижение наиболее эффективного уровня работы и удовлетворение интересов его собственников и работников. Помимо основных задач бухгалтерского учета, бухгалтерский учет на предприятиях имеет свои особенности. 

Функционирование любого предприятия направлено на достижение наиболее эффективного уровня работы и удовлетворение интересов его собственников и работников. Важнейшим элементом социально-экономической политики является заработная плата. 

Именно она является одним из главных факторов, побуждающих граждан к высокопроизводительному и качественному труду, и важным источником повышения благосостояния работников в организации. 

В свою очередь налог на доходы физических лиц является одним из немногих налогов, имеющий богатую историю в России. Сейчас современная налоговая система РФ уже немыслима без указанного налога, так как выступает важнейшим звеном бюджетной системы государства на региональном и местном уровне и одним из основных факторов общей системы экономического регулирования. В финансовом праве Российской Федерации, несмотря на долгий период постоянного преобразования и реформирования налогового законодательства по-прежнему остается проблема формирования эффективного налогообложения физических лиц как главного фактора и важного условия формирования финансовой стабилизации, обеспечения стабильного экономического роста и формирования благоприятного социального климата в бюджетах регионов и местного самоуправления. Современная налоговая политика зарубежных стран наглядно демонстрирует последовательную тенденцию использования налога на доходы физических лиц в качестве инструмента, способного обеспечить перераспределение ВВП в пользу наиболее главных, с точки зрения государства направлений развития экономики. 

Одной из главных функций налога доходы физических лиц, которая требует особого внимания, является регулирующая функция. Законодательная система налогообложения в России на протяжении истории преобразовалась в трехуровневую налоговую систему с фискальной направленностью, которая слабо ориентирована на стабилизацию социальных условий населения и инвестиционную активность на местном уровне. Регулирующая функция налога доходы физических лиц в государстве играет малозначимую роль и используется не так эффективно. Применение законодательной налоговой системы с целью развития прямых инвестиций, стимулирования производства, обновления внеоборотных фондов и использования новаций реализуется частично.

Постоянные изменения налогового законодательства в части налоговых вычетов по НДФЛ характеризуются тем, что в целом налогу присущи позитивные изменения по обеспечению социальной стабильности граждан. Тем не менее оценка современного налогообложения иностранных и российских граждан при расчете налоговой базы по НДФЛ указывает на то, что механизм их применения для целей реализации задач социальной политики в России полностью не осуществлен. Это касается условий их применения, размеров налоговых ставок, так и сферы распространения. Современное состояние рыночного сектора предопределяет необходимость разработки эффективного налогообложения НДФЛ резидентов и нерезидентов РФ. 

Исследуя налог на доходы физических лиц не только как источник, пополняющий доходную часть государственного бюджета в финансовой системе государства, но и преимущественно как инструмент макроэкономического регулирования, и здесь важно акцентировать внимание на проблемных вопросах повышения эффективности налогового контроля. Внушительные размеры «теневого» сектора экономики, большое количество схем «оптимизации» налогообложения доходов граждан, в том же числе значительные масштабы теневой оплаты трудовой деятельности, характеризуется тем, что налоговый контроль должного обеспечения фискального потенциала налога на доходы физических лиц не осуществляет. Постоянные выявления налоговыми органами фактов незаконной минимизации налоговых платежей, уклонения от оплаты налогов и начисления штрафов все же способствует социальной стабильности общества, так как часто именно граждане, которые получают значительные доходы, имеют возможность сократить свои налоговые обязательства перед бюджетом. 

Таким образом, актуальность исследования обусловлена недостаточным уровнем практического механизма и теоретической проработки обеспечения регулирующей функции налога на доходы физических лиц в настоящее время, его низкой социальной значимостью, проявляющуюся в дисбалансе сопоставления доходов социальных групп; необходимостью масштабного реформирования налогообложения доходов иностранных и российских граждан, которое будет направлено на достижение социальной справедливости при распределении национального дохода с учетом менталитета плательщиков налогов и специфики российской экономики, а также на осуществление эффективного налогового контроля.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью повышения эффективности и совершенствования информационного обеспечения действующего учета оплаты труда в целях ведения бухгалтерского учета. Поскольку от точности расчета и учета затрат на оплату труда зависит финансовое состояние не только самой организации, но и бюджетной системы, правильности расчетов уделяется немалое внимание в бухгалтерии, что подтверждает актуальность выбранной темы. 

Объектом исследования данной работы является практическая деятельность в филиале «Управление строительства №4» ФГУП «ГВСУ №14».

Предметом исследования является учет и налогообложения заработной платы.

Цель настоящей работы состоит в оценке уровня организации учета и налогообложения заработной платы в филиале «Управление строительства №4» ФГУП «ГВСУ №14», а также в выявлении резервов их совершенствования.

Достижение данной цели осуществляется посредством постановки и решения следующих задач:

-раскрыть понятие, сущность и виды заработной платы;

-дать нормативное регулирование учета и налогообложения заработной платы;

-рассмотреть порядок учета и налогообложения заработной платы

-изучить бухгалтерский учет расчетов с персоналом по заработной плате в филиале «Управление строительства №4 «ФГУП "ГВСУ №14»;

-рассмотреть налогообложение расчетов с персоналом по заработной плате в филиале «Управление строительства №4" ФГУП "ГВСУ №14» и экономически обосновать предложенные рекомендации.

Информационную основу решения задач исследования составила совокупность учетной и отчетной информации филиали «Управление строительства №4» ФГУП «ГВСУ №14».

В условиях экономики на сегодняшний день является актуальным ввести в налоговую систему Российской Федерации изменения, которые бы позволили ей стать не только основным источником пополнения доходной части бюджетов местного территориального значения, но и эффективным инструментом влияния на социальное развитие государства и экономическую ситуацию в целом. 

Методологическая основа исследования представлена общенаучными методами (дедукцией, индукцией, анализом и синтезом) и принципами (комплексность, вариативность, достоверность, объективность) исследования.

Методический аппарат представлен методами сбора и обработки исходной информации, в том числе приемами общего и факторного экономического анализа.

Выбор темы работы основывался на изучение массива современных литературных источников, посвященных проблематике бухгалтерского и налогового учета, аудита и анализа. Это позволило выделять тех авторов, предметом исследования которых в определенной степени являются расчеты с персоналом по оплате труда или расходы на оплату труда. Среди них: Ю.А. Баев, Р. П. Булыга, Л. А. Вострикова, В. Звягенцев, С. М. Касьянова, Н.П.Кондраков, М. В. Мельник, А. С. Пантелеев, Р. Сайранов, Т. П. Сацук и др. Труды данных исследователей легли в основу теоретической базы научно-исследовательской работы.

В процессе выполнения выпускной квалификационной работы использовались специальные методы исследования, приемы учета и налогообложения хозяйственной деятельности: наблюдение, сравнение, проверка и экспертная оценка.

Сколько стоит помощь с учебной работой?