УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СОУДАЛ»)
Стоимость
5000 руб.
Содержание
Теория + Практика
Объем
83 стр.+приложения лист.
Год написания
Описание работы
Работа пользователя Lilitpolyakova
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 7
1.1 Экономическая сущность и методы анализа дебиторской задолженности 7
1.2 Экономическая сущность и методы анализа кредиторской задолженности 16
1.3 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 22
Выводы 32
2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «СОУДАЛ» 34
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
предпрития 42
2.3 Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
предприятия 49
2.4 Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 55
Выводы 61
3.РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «СОУДАЛ» 63
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 63
3.2 Оценка влияния рекомендаций на финансовое состояние предприятия 69
Выводы 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 84
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время управление дебиторской и кредиторской задолженности является залогом стабильного положения предприятия и его финансовой устойчивости. Если предприятие финансово устойчиво, платёжеспособно, то оно имеет множество преимуществ перед предприятиями того же профиля для получения кредитов, выбора поставщиков, привлечения инвестиций и подборе квалификационных кадров. Снижение уровня дебиторской и кредиторской задолженности обеспечивает высокий уровень финансовой устойчивости. Чем выше у предприятия финансовая устойчивость, тем меньше риск банкротства.
ܺДܺлܺя соܺвܺреܺмеܺнܺноܺй рܺыܺночܺноܺй эܺкоܺноܺмܺиܺкܺи, дебܺитоܺрсܺкܺаܺя и кܺреܺдܺитоܺрсܺкܺаܺя зܺаܺдоܺлܺжеܺнܺностܺь пܺреܺдстܺаܺвܺлܺяет собоܺй естестܺвеܺнܺное яܺвܺлеܺнܺие. В наличии дебиторской и кредиторской задолженностей нет ничего плохого, ведь если взаимные долги оправданы и сбалансированы они не повлияют на финансовую устойчивость и перспективы развития предприятия. В связи с этим управление дебиторской и кредиторской задолженностью приобретает большое значение.
Актуальность выбранной темы может быть обоснована тем, что дебиторская и кредиторская задолженности оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала и как следствие на финансовое состояние предприятия. Правильное управление задолженностями будет обеспечивать успешное развитие в связи с ростом прибыли и капитала, сохраняя платёжеспособность и кредитоспособность предприятия в условиях допустимого уровня риска.
Целью бакалаврской работы является исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Соудал» и разработка мероприятий, направленных на ее совершенствование.
Исходя из цели работы, поставлены следующие задачи при ее написании:
Предметом исследования работы является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Соудал».
Методической основой исследования являются нормативные правовые акты, экономическая литература по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, а также материалы, освещающие проблематику по данному направлению. В исследовании применено сочетание методов комплексного экономического анализа. Процесс управления этими видами задолженностей рассматривается как сложное динамическое, экономическое явление в совокупности его внутренних и внешних связей.
Теоретическую базу составляют труды ведущих отечественных ученых и экономистов, официальные документы и нормативные правовые акты по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации в практике современной России, справочные и статистические издания.
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы обусловлена реализацией разработанных предложений с целью повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия.
Хронологический интервал исследования охватывает период 2015-2017гг.
Работа включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы, приложения.
Во введении определена актуальность, цели и задачи исследования.
В первой главе рассматриваются основные аспекты теории управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во второй главе рассматриваются практические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности и процесс ее управления в ООО «Соудал».
Проводится анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Рассматривается процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Соудал», выявляются основные проблемы системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
В третьей главе на основании выявленных проблем предлагаются мероприятия по совершенствованию механизма управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также рассчитывается их экономическая обоснованность.
В заключении представлены основные выводы по результатам исследования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредиторская и дебиторская задолженность – это обязательства, которые рассматриваются с разных ракурсов. Кредиторская задолженность рассматривает обязательства с точки зрения лица, получившего займ (дебитора), а дебиторская – с точки зрения лица, выдавшего займ (кредитора).
Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие этапы: анализ дебиторской задолженности организации; формирование и совершенствование кредитной политики; выбор способов взыскания и применение современных методов рефинансирования дебиторской задолженности.
Управление кредиторской задолженностью включает в себя следующие этапы: анализ кредиторской задолженности организации; установление периодичности выплат и прогнозирование средней суммы начисляемых платежей и прироста по отдельным видам кредиторской задолженности и в целом; оценка эффекта прироста и контроль за правильностью начисления и своевременностью выплаты средств по отдельным видам кредиторской задолженности.
Таким образом, динамика изменения, структура и качество кредиторской и дебиторской задолженности оказывают значительное влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на платежеспособность и на эффективность деятельности организации.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности проводился на примере общества с ограниченной ответственностью «Соудал», основным видом деятельности которого является оптовая торговля промышленными химикатами.
Анализируя кредиторскую и дебиторскую задолженность, можно отметить, что за исследуемый период увеличился размер как кредиторской, так и дебиторской задолженности.
Увеличение размера дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении количества средств отвлеченных из хозяйственной деятельности предприятия, это так же является отрицательной тенденцией, с точки зрения развития предприятия. За исследуемый период времени наблюдается резкое увеличение размера дебиторской задолженности на 39 210 тыс. руб., что составило 125,99%. На конец 2017 года наибольшую долю составляет дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками – 51,8%.
Так же стоит отметить, что управление дебиторской задолженностью направлено в большей степени на предупреждение появления задолженности путем грамотного заключения договоров с выгодными для предприятия условиями или с небольшими уступками. Компания старается регулировать просроченную задолженность через тесное взаимодействие с клиентом. В данном случае показатель просроченной дебиторской задолженности уменьшился на 0,015, что свидетельствует об оптимизации системы взыскания задолженности.
Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью заключается в применении автоматизированной системы «БИТ», которая позволит увеличить рентабельность продаж до 3,6%, системы взаимозачетов, а так же мотивации персонала через премирование, что позволит избежать преждевременной оплаты и выплаты штрафов.
Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью сводится к оценке покупателей, исходя из их надежности и выгодности. На основании такой оценки все покупатели делятся на три условные категории, что позволяет предупредить появления дебиторской задолженности и неплатежей, связанных с ней.
Другим методом по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью является факторинг – уступка права требования задолженности с выплатой комиссионного вознаграждения, применение которого способствует ускорению оборачиваемости задолженности и снижению потерь в результате неплатежей. Выгода в результате применения данного метода составит 57,64 тыс. руб.
Кроме того, к мероприятиям, повышающим эффективность управления дебиторской задолженностью, также относят предоставление скидки при срочной оплате, которая оправдана, если затраты на предоставление скидки меньше выгоды, полученной в результате использования денежных средств раньше срока.
Таким образом, применение предложенных мероприятий качественно улучшит механизм управления кредиторской и дебиторской задолженностью в ООО «Соудал», что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Источники
Опубликованные
Дипломная работа 2018 года. Оригинальность - 83%.
СОДЕРЖАНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 7
1.1 Экономическая сущность и методы анализа дебиторской задолженности 7
1.2 Экономическая сущность и методы анализа кредиторской задолженности 16
1.3 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 22
Выводы 32
2.АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «СОУДАЛ» 34
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
предпрития 42
2.3 Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
предприятия 49
2.4 Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 55
Выводы 61
3.РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «СОУДАЛ» 63
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 63
3.2 Оценка влияния рекомендаций на финансовое состояние предприятия 69
Выводы 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 84
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время управление дебиторской и кредиторской задолженности является залогом стабильного положения предприятия и его финансовой устойчивости. Если предприятие финансово устойчиво, платёжеспособно, то оно имеет множество преимуществ перед предприятиями того же профиля для получения кредитов, выбора поставщиков, привлечения инвестиций и подборе квалификационных кадров. Снижение уровня дебиторской и кредиторской задолженности обеспечивает высокий уровень финансовой устойчивости. Чем выше у предприятия финансовая устойчивость, тем меньше риск банкротства.
ܺДܺлܺя соܺвܺреܺмеܺнܺноܺй рܺыܺночܺноܺй эܺкоܺноܺмܺиܺкܺи, дебܺитоܺрсܺкܺаܺя и кܺреܺдܺитоܺрсܺкܺаܺя зܺаܺдоܺлܺжеܺнܺностܺь пܺреܺдстܺаܺвܺлܺяет собоܺй естестܺвеܺнܺное яܺвܺлеܺнܺие. В наличии дебиторской и кредиторской задолженностей нет ничего плохого, ведь если взаимные долги оправданы и сбалансированы они не повлияют на финансовую устойчивость и перспективы развития предприятия. В связи с этим управление дебиторской и кредиторской задолженностью приобретает большое значение.
Актуальность выбранной темы может быть обоснована тем, что дебиторская и кредиторская задолженности оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала и как следствие на финансовое состояние предприятия. Правильное управление задолженностями будет обеспечивать успешное развитие в связи с ростом прибыли и капитала, сохраняя платёжеспособность и кредитоспособность предприятия в условиях допустимого уровня риска.
Целью бакалаврской работы является исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Соудал» и разработка мероприятий, направленных на ее совершенствование.
Исходя из цели работы, поставлены следующие задачи при ее написании:
- изучить сущность и методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассмотреть особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии;
- дать общую экономическую характеристику ООО «Соудал»;
- провести анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Соудал»;
- выявить влияние системы расчетов на финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия;
- разработать предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Соудал»;
- рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий.
Предметом исследования работы является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Соудал».
Методической основой исследования являются нормативные правовые акты, экономическая литература по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации, а также материалы, освещающие проблематику по данному направлению. В исследовании применено сочетание методов комплексного экономического анализа. Процесс управления этими видами задолженностей рассматривается как сложное динамическое, экономическое явление в совокупности его внутренних и внешних связей.
Теоретическую базу составляют труды ведущих отечественных ученых и экономистов, официальные документы и нормативные правовые акты по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации в практике современной России, справочные и статистические издания.
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы обусловлена реализацией разработанных предложений с целью повышения эффективности деятельности анализируемого предприятия.
Хронологический интервал исследования охватывает период 2015-2017гг.
Работа включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы, приложения.
Во введении определена актуальность, цели и задачи исследования.
В первой главе рассматриваются основные аспекты теории управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во второй главе рассматриваются практические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности и процесс ее управления в ООО «Соудал».
Проводится анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Рассматривается процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Соудал», выявляются основные проблемы системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
В третьей главе на основании выявленных проблем предлагаются мероприятия по совершенствованию механизма управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также рассчитывается их экономическая обоснованность.
В заключении представлены основные выводы по результатам исследования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредиторская и дебиторская задолженность – это обязательства, которые рассматриваются с разных ракурсов. Кредиторская задолженность рассматривает обязательства с точки зрения лица, получившего займ (дебитора), а дебиторская – с точки зрения лица, выдавшего займ (кредитора).
Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие этапы: анализ дебиторской задолженности организации; формирование и совершенствование кредитной политики; выбор способов взыскания и применение современных методов рефинансирования дебиторской задолженности.
Управление кредиторской задолженностью включает в себя следующие этапы: анализ кредиторской задолженности организации; установление периодичности выплат и прогнозирование средней суммы начисляемых платежей и прироста по отдельным видам кредиторской задолженности и в целом; оценка эффекта прироста и контроль за правильностью начисления и своевременностью выплаты средств по отдельным видам кредиторской задолженности.
Таким образом, динамика изменения, структура и качество кредиторской и дебиторской задолженности оказывают значительное влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на платежеспособность и на эффективность деятельности организации.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности проводился на примере общества с ограниченной ответственностью «Соудал», основным видом деятельности которого является оптовая торговля промышленными химикатами.
Анализируя кредиторскую и дебиторскую задолженность, можно отметить, что за исследуемый период увеличился размер как кредиторской, так и дебиторской задолженности.
Увеличение размера дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении количества средств отвлеченных из хозяйственной деятельности предприятия, это так же является отрицательной тенденцией, с точки зрения развития предприятия. За исследуемый период времени наблюдается резкое увеличение размера дебиторской задолженности на 39 210 тыс. руб., что составило 125,99%. На конец 2017 года наибольшую долю составляет дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками – 51,8%.
Так же стоит отметить, что управление дебиторской задолженностью направлено в большей степени на предупреждение появления задолженности путем грамотного заключения договоров с выгодными для предприятия условиями или с небольшими уступками. Компания старается регулировать просроченную задолженность через тесное взаимодействие с клиентом. В данном случае показатель просроченной дебиторской задолженности уменьшился на 0,015, что свидетельствует об оптимизации системы взыскания задолженности.
Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью заключается в применении автоматизированной системы «БИТ», которая позволит увеличить рентабельность продаж до 3,6%, системы взаимозачетов, а так же мотивации персонала через премирование, что позволит избежать преждевременной оплаты и выплаты штрафов.
Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью сводится к оценке покупателей, исходя из их надежности и выгодности. На основании такой оценки все покупатели делятся на три условные категории, что позволяет предупредить появления дебиторской задолженности и неплатежей, связанных с ней.
Другим методом по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью является факторинг – уступка права требования задолженности с выплатой комиссионного вознаграждения, применение которого способствует ускорению оборачиваемости задолженности и снижению потерь в результате неплатежей. Выгода в результате применения данного метода составит 57,64 тыс. руб.
Кроме того, к мероприятиям, повышающим эффективность управления дебиторской задолженностью, также относят предоставление скидки при срочной оплате, которая оправдана, если затраты на предоставление скидки меньше выгоды, полученной в результате использования денежных средств раньше срока.
Таким образом, применение предложенных мероприятий качественно улучшит механизм управления кредиторской и дебиторской задолженностью в ООО «Соудал», что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Источники
Опубликованные
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : [федер. закон от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ] (принят ГД РФ 210.1994) (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. − 1994. − №32. − Ст. 3301.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : [федер. закон от 31 июл. 1998 г. № 146-ФЗ] (принят ГД РФ 16.07.1998, одобрен ФС РФ 17.17.1998) (ред. от 26.04.2016) // Рос. газ. – 1998. − №148-149. – 06 авг.
- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (принят ГД РФ 22.11.2011, одобрен ФС РФ 29.11.2011) (ред. от 205.2016) // Рос. газ. – 2011. − №5654 (278). – 09 дек.
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Соудал» за 2015 – 2017 гг.
- Агеева В. И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния// Менеджмент сегодня. 2017 - №1 – С. 14
- Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. Университета. - 2014. –340с.
- Войко А.В. Управление дебиторской задолженностью: дис. канд. экон. наук / Войко Александр Вячеславович. – М., 2015. – 345 с.
- Воронина Л.И. Проблемы учета кредиторской задолженности // Экономика и экономические науки. 2014. − №657 (075.8) – С. 18.
- Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях // Управление корпоративными финансами. 2017. - №3. – С. 27
- Емелин В. Н. Управление кредиторской задолженностью организации / В. Н. Емелин, Е. И. Пивкина // Молодой ученый. — 2014. — №8. — 516 с.
- Когденко В.Г. Корпоративная финансовая политика: монография. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 356 с.
- Курганова, О.А. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия // Концепт, 2015. – №S5. – С. 1–7.
- Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Приор.- 2012. – 221 с.
- Мельникова Л.А., Рубцова Ю.В. Учет и анализ дебиторской задолженности // Современный бухучет. 20 - N 5. - С. 3.
- Овчинникова, О.А., Ромадыкина, М.Ю. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов // Auditorium, 2015. –№2 (6). – С. 88–91.
- Скамай Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятий: учебник для вузов / Л. Г. Скамай , М. И. Трубочкина . - М.: ИНФРА-М, 2016.-213 с.
- Сутягин В.Ю. Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: учебное пособие / В.Ю.Сутягин, М.В.Беспалов. − М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 212 с.
- Тесля, П. Н. Финансовый менеджмент: Учебник / Тесля П.Н. – М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА–М, 2017. – 218 с.
- Финансы предприятий: Учебник. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ. - 2013. – 197с
- Шуляк П. Н. Финансы предприятия. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 268 с.
- БИТ: Управление задолженностью [Электронный ресурс] / офиц. сайт − Электрон. дан. − [М., 2016]. − Режим доступа: URL: http://www.1cbit.ru/1csoft/bit-upravlenie-zadolzhennostyu/
- Кириллина А.Д. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] / А.Д. Кириллина // Управление компанией. – Электрон. журн. – 2014. – № 19. − Режим доступа: URL: http://www.tencon.ru/article/103
- Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. — 2018. — №20. — С. 248-251. — URL https://moluch.ru/archive/206/50409/
- Социально-экономический портал : [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. − Электрон. дан. − [М., 2014]. − Режим доступа : URL: http://ru.exrus.eu
- Ставка рефинансирования ЦБ РФ [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. Электрон. дан. М., сор. 1992−2018. – Режим доступа: URL: http://banki-vrn.ru/stavka-refinansirovaniya.html
- Уровень инфляции в РФ [Электронный ресурс] : информ.-аналит. материалы. Электрон. дан. М., сор. 1991−2018. – Режим доступа : URL: http://уровень-инфляции.рф/таблица_инфляции.aspx
- Файловый архив для студентов [Электронный ресурс] : управление дебиторской задолженностью. − Электрон. дан. − [М., 2014]. - – Режим доступа : URL: https://studfiles.net
