Служба спасения студентов
Служба спасения для студентов

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОВЫШЕНИЕ ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ФИЛСА», Г. МОСКВА)

Стоимость
3000 руб.
Содержание
Теория + Практика
Объем
82 стр.+приложения лист.
Год написания

Описание работы

Работа пользователя Lilitpolyakova
Дипломная работа 2018 года. 
 
СОДЕРЖАНИЕ
 
ВВЕДЕНИЕ 

1. ᅟТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ᅟАСПЕКТЫ ᅟАНАЛИЗА ᅟИ ᅟУПРАВЛЕНИЯ ᅟДЕБИТОРСКОЙ ᅟИ ᅟКРЕДИТОРСКОЙ ᅟЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ  
1.1 ᅟЭкономическая сущность и классификация дебиторской и кредитной задолженности 
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженностей как основа управления задолженностью предприятия
1.3 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью и оценка их эффективности 
Выводы 

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «ФИЛСА» 
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ФИЛСА» Организационно
2.2 Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 
2.3 Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 
Выводы 

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «ФИЛСА» 
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской ᅟᅟᅟзадолженностью предприятия  552
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия 
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 68
Выводы 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 
ПРИЛОЖЕНИЯ 

ВВЕДЕНИЕ
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одними из главных в перечне функций руководителей предприятий. По общему признанию руководителей и специалистов российских фирм проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностями в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.
Дебиторская и кредиторская задолженность неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями. Между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Общее состоит в том, что как кредиторская, так и дебиторская задолженность основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и ее оплатой и, следовательно, на функции денег как средства платежа. Различия между ними возникают из-за особенностей функционирования каждой разновидности долговых обязательств.
Таким образом, дебиторская задолженность фактически представляет собой компоненту собственных средств предприятия, а кредиторская задолженность фактически представляет собой компоненту заемных средств.
Формирование эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностей является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.
Актуальность темы обусловлена тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженностей, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, на прибыльность предприятия, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.
Актуальные вопросы, связанные с анализом и управлением дебиторской и кредиторской задолженностей нашли свое отражение в трудах как отечественных, так и зарубежных ученых. Необходимо отметить в указанной области работы А.С. Бакаева, Л.Т. Гиляровской, Ю.А. Данилевского, О.В. Ефимовой, В.Б. Ивашкевича, А.Д. Шеремета и других.
В формирование основ анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности также внесли основополагающий вклад такие зарубежные ученые экономисты, как Л.Д. Браун, Дж. Ван Хорн, Р. Диксон, М.Х. ММескон и другие.
Целью бакалаврскойбакалав работы является исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «ФИЛСА» и разработка предложений по ее совершенствованию.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
  • Раскрыть экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Исследовать классификацию дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Изучить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
  • Выявить основные подходы к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
  • Дать общую характеристику рассматриваемого предприятия;
  • Проанализировать состав, структуру, динамику задолженности предприятия;
  • Провести анализ эффективности управления задолженностями в ООО «ФИЛСА»;
  • Разработать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
  • Оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является система управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «ФИЛСА» и пути её совершенствования.
Предмет исследования – организационно-экономические отношения, возникающие по поводу управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженностями являются Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и Приложение к бухгалтерскому балансу за хронологический период 2015-2017 гг.
Методологические и теоретические основы включают использование объективных принципов научного познания, применение фундаментальных основ экономического анализа, бухгалтерского и управленческого учета.
Практическая значимость работы определяется возможностью использования результатов для решения задач повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на анализируемом предприятии.
Цели и задачи работы определяют структуру исследований. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность исследования, сформулированы цель и задачи работы, а также обозначены объект и предмет выпускной дипломной работы.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Вторая глава посвящена анализу деятельности и особенностей управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «ФИЛСА».
В третьей главе рассмотрено повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «ФИЛСА».
В заключении подведены итоги проведенного исследования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Дебиторская задолженность - это средства предприятия, находящиеся во временном пользовании у третьих лиц (покупателей продукции, услуг, собственных работников и др.). Основной удельный вес в дебиторах обычно приходится на покупателей и заказчиков, которым была отгружена продукция, оказаны услуги, но которые еще не успели ее оплатить.
Кредиторская задолженность - это задолженность данной организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшуюся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, при расчетах по оплате труда и т.д.
Можно сказать, что кредиторская задолженность один из заёмных источников покрытия оборотных активов.
Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и за­ключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации дебиторской и кредиторской задолженности нашли свое отражение в трудах как отечественных, так и зарубежных ученых.
Управление кредиторской задолженностью - оптимизация суммы задолженности организации перед другими юридическими и физическими лицами. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности организации.
Современная практика финансового менеджмента предлагает два способа управления дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии:
- самостоятельное управление (российский опыт);
- передача управления задолженностью на аутсорсинг (зарубежный опыт).
В работе проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «ФИЛСА». Основным видом деятельности организации является оптовая торговля овощами, фруктами и картофелем.
Проанализировав основные технико-экономические показатели работы предприятия ООО «ФИЛСА» можно сказать, что в 2017 году наблюдается снижение практически всех основных показателей финансово-экономической деятельности, что крайне негативно сказывается на хозяйственной деятельности предприятия в настоящем и ещё скажется в будущем.
Основной целью управления задолженностями в ООО «ФИЛСА» является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования уровня дебиторской и кредиторской задолженностями и их синхронизации во времени.
Состав дебиторской задолженности на предприятии представлен только краткосрочной, которая состоит из расчетов с покупателями и заказчиками и прочей задолженностью. Анализируя структуру, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в составе краткосрочной задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками.
В свою очередь, кредиторская задолженность в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросла на 2932,7 тыс. руб. или на 75,53 %, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 2107,1 тыс. руб. или на 30,92%. Такая ситуация вызвана сокращением в 2017 году по сравнению с 2016 годом краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности на 1912,4 тыс. руб. и 1917,1 тыс. руб. соответственно. Что в процентном отношении составило 67,48% и 79,21%.
В ООО «ФИЛСА» наблюдается положительная тенденция снижения уровня просроченной задолженности. В 2017 году по сравнению с 2015 годом уровень просроченной дебиторской задолженности снизился на 24%, а по сравнению с 2016 годом уровень снизился на 17%. Уровень просроченной кредиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2015 годом снизился на 27%, а по сравнению с 2016 годом на 13%.
Анализируя оборачиваемость задолженностей, необходимо отметить, что погашение как дебиторской, так и кредиторской задолженностей происходит достаточно медленными темпами.
Для совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности в целях повышения эффективности управления ООО «ФИЛСА», предлагаются следующие мероприятия:
- использование кредитной политики во внутрифирменной деятельности предприятия;
- применение шкалы штрафных санкций;
- регламентирование внутрифирменного управления дебиторской задолженностью;
- анкетирование посредством экспертных опросов.
- создать специальный отдел или службу по взысканию долгов;
- ответственность персонала по работе с дебиторской задолженностью.
Так же в целях повышения эффективности управления кредиторской задолженностью ООО «ФИЛСА» нами предлагается схема проведения комплексного экономического анализа кредиторской задолженности в виде системы взаимосвязанных блоков, состоящая из семи этапов.
В работе предложено создание ответственное подразделение, например, Департамент по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью либо Департамент по управлению рисками, которое будет координатором действий, необходимых для осуществления функций всех подразделений по вопросам реализации политики управления задолженностью. В этой связи нами разработана специальная справка - карта рисков, характеризующая величину, степень воздействия рисков, количественные и качественные критерии. Подобная справка наиболее полно аккумулирует всю релевантную информацию о качестве кредиторской задолженности. На основании экспертных оценок был проведен трендовый анализ уровня задолженностей. Сравнивая значения показателей до и после создания отдела можно сделать вывод о том, что уровень задолженности в целом сократился. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 4,17. Это говорит о том, что погашение дебиторской и кредиторской задолженностей происходит более быстрыми темпами, что подтверждается также сокращением времени оборота дебиторской задолженности на 41 день.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 43,43. Это говорит о том, что погашение кредиторской задолженности происходит более быстрыми темпами, что подтверждается также сокращением времени оборота кредиторской задолженности на 28 дней.
Таким образом, работа департамента по управлению рисками улучшила расчетно-платежную дисциплину ООО «ФИЛСА», повысило его деловую активность, а именно:
- увеличился объем выручки от реализации;
- сократился уровень дебиторской и кредиторской задолженностей;
- повысились значения коэффициентов оборачиваемости;
- сократилось время погашения задолженностей;
- практически достигнут баланс задолженностей;
- упрощена работа по отслеживанию задолженностей с помощью программного продукта СУВД.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Источники
Опубликованные
  1. Гражданский Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // официальный сайт компании «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=168614
  2. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // официальный сайт компании «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48775/
Неопубликованные
  1. Устав ООО «ФИЛСА»
  2. Финансовая отчетность ООО «ФИЛСА» за 2015-2017 гг.
Литература
  1. Анисимова Ю.А. Методы управления дебиторской задолженностью на промышленных предприятиях// Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2014. - № 1. - С. 92 - 96.
  2. Бороненкова, С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: учеб. пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. М.: ФОРУМ : ИНФРА-М, 2017. – 336 с.
  3. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. – 2016. - №4. – С. 37-42
  4. Воронина, Л. И. Бухгалтерский учет: учебник. - 5-е изд., перераб. – Москва: Альфа-Москва: ИНФРА-М, 2014. – 364 с.
  5. Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях // Управление корпоративными финансами. 2017. - №3. – С. 30
  6. Девяева К.В. Анализ понятия «дебиторская задолженность» // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2015. - № 14. - С. 46 - 52.
  7. Иванова, Т.И. Финансы предприятий: практ. пособие / Т.И. Иванова, Л.В. Федосенко, Г.К. Болтрушевич. Гомель, 2015. – 47 с.
  8. Ивашкевич В. Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 192 с.
  9. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие по специализации «Менеджмент организации»/ И.М. Карасева, М.А. Ревякина, - М.: Омега – Л , 2015. – 335с.
  10. Кобелева, С.В., Конова, О.Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление // Территория науки, 2015. №2. – С. 109-115.
  11. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент: теория и практика. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Проспект, 2017.– С. 214.
  12. Кукукина, И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ И.Г. Кукукина. — М.: Юристъ, 2015. — 136 с.
  13. Мескон, М. Основы менеджмента/ Майкл Мескон , Майкл Альберт, Франклин Хедоури. — М.: Дело, 2015. — 704 с.
  14. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 208 с.
  15. Никольская, Э.В., Лозинская, В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 2014 – 316с.
  16. Овчинникова, О.А., Ромадыкина, М.Ю. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов // Auditorium, 2015. –№2 (6). – С. 88–91.
  17. Панфилов А.В. Анализ и контроль кредиторской и дебиторской задолженности в современных условиях/ А.В. Панфилов.- М.: Финансы, 2014. – 387 с.
  18. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Л.Н. Павлова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2015. – 257с.
  19. Полюшко, Ю.Н. Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании // КПЖ, 2015. –№3. – С. 25–28.
  20. Симоненко Л.И., Столярова М.А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 2. - С. 210 - 216.
  21. Тихонова, Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность / Е.П. Тихонова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2017. - 450 c.
  22. Управление задолженностью: стратегия взыскания долгов и защиты от кредиторов// под ред. О. Ю. Малкина. М. 2015. – 208 с.
  23. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: Издательство «Зерцало», 2014. – 272с.
  24. Финансово – кредитный энциклопедический словарь / под общ. Ред. д.э.н., проф. А. Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 1168 с.
  25. Финансовый менеджмент: учебник/ под ред. Е. И. Шохина. – 4–е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 475 с.
Адреса Интернет-ресурсов
  1. Методы управления дебиторской задолженностью [Электронный ресурс] - Стратегия и управление [Электронные данные] – Режим доступа: http://www.strategplann.ru/upravlenie-oborotnymkapitalom/metody-upravlenija-debitorskoj-zadolzhennostju.html
  2. Ситдиков А.Р. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Научно-практические конференции ученых и студентов с дистанционным участием. Коллективные монографии. [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Уфа, 2014. – Режим доступа: http://sibac.info/12811
  3. Управление дебиторской задолженностью на предприятии. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://centeryf.ru/data/Buhgalteru/Upravlenie-debitorskoi-zadolzhennostyu-napredpriyatii.php


 

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram
Заявка на расчет